Factoring-Finance

Kauf der Debitorenforderungen

Die Charakteristik dieses Factoring-Systems, welches v.a. in Deutschland praktiziert wird, ist der Kauf von Geldforderungen aus Debitoren-Ansprüchen des zu refinanzierenden Unternehmens: Rechtsnatur Kaufgeschäft (Forderungskauf) Rechtsgeschäft... weiterlesen

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Inkassoabtretung der Debitorenforderungen

Die ehemals von den schweizerischen Grossbanken betriebenen Factoring-Unternehmen agierten bzw. agieren auf Basis eine «Sicherheiten-Systems» mit Abrechnungspflicht: Rechtsnatur Innominatkontrakt Rechtsgeschäft Kreditgeschäft mit Sicherungszession bzw. Inkassoabtretung... weiterlesen

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Factoring-System des Factors

Das Factoring-System des Factors besteht aus folgenden Teilen: Inkassoabtretung der Debitorenforderungen Kauf der Debitorenforderungen... weiterlesen

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Funktion

Die Funktion des Factoring ist mehrteilig, meistens zwei- oder drei-teilig: Finanzierungsfunktion Fungibilisierung der (gebundenen) Debitorenmittel Forderungsverwaltungsfunktion Debitorenbuchhaltung Mahnwesen Inkasso Delkrederefunktion Übernahme des Delkredererisikos durch den Factor... weiterlesen

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Motive

Bei den Klein- und Mittelunternehmen (KMU) sind als Factoring-Motive anzutreffen: (kurzfristige) Mobilisierung von (Debitoren-)Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Delegation der Administrierungsumtriebe beim Inkasso Fehlende oder beschränkte Erhältlichkeit klassischer... weiterlesen

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Literatur

BETTE KLAUS, Praxis und Rechtsnatur des Factoring-Geschäfts in Deutschland im Vergleich zu anderen Formen der Forderungsfinanzierung, Köln 1971. BORGEL GÜNTER, Factoring in Buchführung Steuerrecht und... weiterlesen

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Muster

Hier finden Sie Musterformulare zum Thema Factoring-Finance zum Download » Diese Seite wird im Moment bearbeitet. Wir bitten Sie um etwas Geduld.... weiterlesen

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Checklisten

Checkliste „Factoring-Arten“ Factoring nach Leistungsumfang Echtes Factoring (Full Factoring) Unechtes Factoring (Recourse Factoring) Eigenservice-Factoring (Inhouse Factoring) Fälligkeits-Factoring (Maturity Factoring) Basis-Factoring (Debitorenverwaltung) Selektiver Forderungskauf Factoring mit... weiterlesen

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Fazit

Factoring ist eine sinnvolle, forderungsbezogene Refinanzierung. Die Finanzierung ist mehr mit dem vertriebsbezogenen Zahlungsverkehr verknüpft und der Factor bringt sich mehr in die Geschäftsabläufe und... weiterlesen

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Exkurs: Reverse Factoring

Das Reverse Factoring (auch: Kreditoren-Factoring, umgekehrtes Factoring oder supply chain financing) zielt – im Gegensatz zum klassischen Factoring, bei dem der Factor von seinem Kunden... weiterlesen

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Exkurs: Betrugsrisiko

Der Factor ist regelmässig dem Risiko ausgesetzt, dass ihm der Kunde Forderungen verkauft oder abtritt, die nicht existieren (fingierte Forderungen). Grundsätzlich gilt zunächst die Veritätshaftung... weiterlesen

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Exkurs: Factoring vs. Globalzession

Unterschiede von Factoring und Globalzession Gegenstand Factoring Globalzession Finanzierungsart Forderungskauf oder -zession / Bevorschussung Debitorenforderungen als Sicherheit Inkassofördernd Ja Nein Mass der Zusammenarbeit von Finanzpartner... weiterlesen

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Exkurs: Factoring vs. Forfaitierung

Unterschiede von Factoring und Forfaitierung Gegenstand Factoring Forfaitierung Erwerbsgegenstand Künftige, erst später entstehende, im Zeitpunkt des Vertragsschlusses noch nicht bekannte Forderungen Konkrete Forderungen Rechtsnatur des... weiterlesen

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Anbieter

Im engen Schweizer Factoring-Markt sind nachgenannte Anbieter tätig: A.B.S. Factoring A.B.S. Factoring AG Huobstrasse 3 Pfäffikon Telefon +41 55 556 40 00 [email protected] A.B.S. Factoring... weiterlesen

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Steuern

Hinsichtlich der Steuern ist folgendes festzuhalten: Einkommens- und Vermögenssteuern bzw. Kapital- und Ertragssteuern Individuelle Beurteilung MWST Unter Voraussetzung einer schriftlichen Zession, einer Abgeltung unabhängig vom... weiterlesen

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Grenzüberschreitendes Factoring (IPR)

Factoring kommt als Finanzierungsmittel auch im internationalen Handel zur Anwendung: Einleitung In früherer Zeit (15. Jahrhundert) agierten die Factors als Verkaufskommissionäre und waren aufgrund florierender... weiterlesen

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Factoring und Aufsicht

Bankenaufsicht Es stellt sich die Frage, ob das Factoringunternehmen eventuell der Aufsicht der Eidg. Finanzmarktaufsicht FINMA untersteht: Finanzbereichsbezug Der Factor ist zwar im Finanzbereich tätig... weiterlesen

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Factoring und Konkurs

Obwohl nie erhofft, können die Parteien vom Schicksal ereilt werden, dass über das Vermögen eines Factoring-Partners der Konkurs eröffnet wird. In diesem Fall sind die... weiterlesen

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Factoring und Rechnungslegung

Nachfolgend sollen nur bilanzielle Aspekte des Factoring und nicht die einzelnen Buchungsvorgänge, die den Finanzbuchhalter der Factoringkunden bestens vertraut sind, behandelt werden. Im Wesentlichen geht... weiterlesen

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Veritätshaftung Factoringkunde

Grundsätzlich haftet der Factoring-Kunde für Bestand und Höhe der abgetretenen Forderungen. Der Factoring-Kunde trägt also weiterhin das Veritätsrisiko: Begriff Veritätshaftung = Haftung für das Risiko,... weiterlesen