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Martin Zweifel / Michael Beusch / Peter Riedweg / Stefan Oesterhelt: Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht – Umstrukturierungen

Verlag:
LAWMEDIA AG
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Martin Zweifel / Michael Beusch / Peter Riedweg / Stefan Oesterhelt
Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht
Umstrukturierungen

2. Auflage
Basel 2022
1208 Seiten
Helbing Lichtenhahn Verlag
CHF 348.00
ISBN 978-3-7190-4523-4

Buchart

Buch (Gebunden)
Kommentar zum schweizerischen Steuerrecht

Inhalt / Rezension

Mit dem Bundesgesetz über Fusion, Spaltung, Umwandlung und Vermögensübertragung (Fusionsgesetz; FusG) vom 03.10.2003 wurden auch die steuerlichen Umstrukturierungstatbestände neu geregelt.

Angepasst wurden:

  • Die Bestimmungen in zahlreichen Steuergesetzen
    • DBG
    • StHG
    • VStG
    • StG
    • MWSTG
  • der im Fusionsgesetz enthaltene Umstrukturierungstatbestand von Art. 103 FusG.

Zu einer starken Veränderung der Verhältnisse führten sodann

  • die Unternehmenssteuerreform II und
  • die STAF.

Die ESTV nahm daher eine Überarbeitung des einschlägigen Kreisschreibens vor und veröffentlichte:

  • Ein neues Kreisschreiben Nr. 5a.

Auch die Rechtsprechung des Bundesgerichts hat zu Änderungen geführt.

Beim steuerlichen Umstrukturierungsrecht handelt es sich um eine sog. „Querschnittmaterie“ des Steuerrechts.

Für den Verlag und die Herausgeber bot es sich an, das steuerliche Umstrukturierungsrecht zum Gegenstand einer eigenständigen Steuerkommentierung zu machen:

  • Der vorliegende, in der aktuellen Auflage nun umfassend überarbeitete Band war zuvor Bestandteil der 1. Auflage des Basler Kommentars zum Fusionsgesetz.

Das nun in der 2. Auflage vorgelegte Werk «Umstrukturierungen» erscheint daher neu in der Reihe «Kommentar zum Schweizerischen Steuerrecht».

Die 2. Auflage

  • bietet
    • eine umfassende Darstellung der steuerrechtlichen Aspekte von Umstrukturierungen schweizerischer Unternehmen;
  • stellt umfassend und praxisnah dar
    • alle relevanten Steuerarten
      • sämtlicher Formen von Umstrukturierungen;
    • beleuchtet auch eingehend
      • grenzüberschreitende Aspekte von Umstrukturierungen wie
        • Immigration;
        • Emigration.

Das Werk berücksichtigt:

  • die Rechtsprechung von
    • Bundesgericht und
    • Bundesverwaltungsgericht
  • die Literatur im Bereich der steuerlichen Umstrukturierungstatbestände
    • Fusion
    • Spaltung
    • Umwandlung
    • Ausgliederung
    • Konzernübertragung
    • Ersatzbeschaffung von Beteiligungen
  • die (Verwaltungs-)Praxis der Steuerbehörden,
    • einschliesslich des neuen Kreisschreibens Nr. 5a der ESTV betreffend Umstrukturierungen.

Der vorliegende, in der aktuellen Auflage nun umfassend überarbeitete Band:

  • ist
    • die einzige umfassende Darstellung sämtlicher Steueraspekte von Umstrukturierungen;
  • enthält
    • eine Einarbeitung
      • der Rechtsentwicklung und
      • des neuen Kreisschreibens Nr. 5a der ESTV betreffend Umstrukturierungen;

zahlreiche Fallbeispiele.

Autorinnen und Autoren

Philipp Betschart
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Chef Bereich Recht und Gesetzgebung sowie Mitglied der Geschäftsleitung des Kantonalen Steueramtes Zürich
§ 14

Michael Felber
Dr. rer. oec., M.A. HSG, LL.M. UZH in International Tax Law, MAS FH in Taxation, Steuerberater in Zürich
§ 10

Constantin Greter
LL.M. Swiss and International Taxation, B.Sc. ZFH in Wirtschaftsrecht, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§ 15

Marco Greter
Dr. iur., Steuerberater in Zürich, Ersatz¬mitglied des Verwaltungsgerichts des Kantons Zürich
§ 15

Dieter Grünblatt
Dr. iur., LL.M. (NYU), Rechtsanwalt,
dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§ 6

Andreas Helbing
Dr. iur., LL.M. Taxation (LSE), Advokat, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§ 10

Reto Heuberger
Dr. iur., LL.M. (NYU), Rechtsanwalt,
dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§§ 6, 9

David Hürlimann
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§ 12

Robin Kohler
BLaw, Steuerberater in Zürich
§ 1

Elena Kumashova
MLaw, LL.M. (Harvard), Steuerberaterin in Zürich
§ 2

Caine Martin
Dr. iur., B.Sc. in Economics, Rechtsanwältin,
dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin
in Zürich
§ 11

Stefan Oesterhelt
lic. iur., LL.M. (Cantab), Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§§ 3, 4, 5, 17, 18

Britta Rehfisch
Diplom-Kauffrau, Steuerberaterin (D), dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
§ 16

Laurent Riedweg
MLaw, LL.M. (USD), Rechtsanwalt,
dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§ 7

Peter Riedweg
dipl. Wirtschaftsprüfer, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
§§ 7, 8, 11

Roger Rohner
Dr. iur., dipl. Steuerexperte, MAS FH in MWST, Steuerberater in Zürich
§ 16

Christoph Oliver Schmid
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte,
Steuerberater in Winterthur
§ 13

Susanne Schreiber
Rechtsanwältin, Steuerberaterin (D), dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
§ 2

Moritz Seiler
lic. iur., MSc (Oxon), Rechtsanwalt,
dipl. Steuerexperte, Gerichtsschreiber am
Bundesgericht in Lausanne
§ 5

Pascal Taddei
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte,
Steuerberater in Zürich
§§ 3, 4

Markus Weidmann
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte,
Steuerberater in Zürich, Ersatzrichter am
Steuerrekursgericht des Kantons Zürich
§§ 1, 12

Inhaltsübersicht

Vorwort zur 2. Auflage
Autorinnen und Autoren
Abkürzungsverzeichnis
Literatur- und Materialienverzeichnis

I. Kapitel: Zivilrechtliche Grundlagen

  • § 1 Zivilrechtliche Grundlagen

II. Kapitel: Umstrukturierungen von Personenunternehmungen

  • § 2 Umstrukturierungen von Personenunternehmungen

III. Kapitel: Umstrukturierungen juristischer Personen

  • § 3 Fusion
  • § 4 Quasifusion
  • § 5 Umwandlung
  • § 6 Spaltung
  • § 7 Ausgliederung
  • § 8 Übertragung zwischen Konzerngesellschaften
  • § 9 Ersatzbeschaffung von Beteiligungen

IV. Kapitel: Umstrukturierungen über die Grenze (inkl. Sitz- und Funktionsverlegungen)

  • § 10 Immigration (Verlegungen ins Inland)
  • § 11 Emigration (Verlegungen ins Ausland)

V. Kapitel: Umstrukturierung von besonderen Rechtsformen

  • § 12 Umstrukturierung von öffentlich-rechtlichen Institutionen
  • § 13 Umstrukturierung von Vorsorgeeinrichtungen
  • § 14 Umstrukturierungen von Stiftungen
  • § 15 Umstrukturierung von Vereinen

VI. Kapitel: Mehrwertsteuer bei Umstrukturierungen

  • § 16 Mehrwertsteuer bei Umstrukturierungen

VII. Kapitel: Handänderungssteuern

  • § 17 Handänderungssteuern

VIII. Kapitel: Übergangsbestimmungen

  • § 18 Übergangsbestimmungen

Sachregister

Fokus

Steuerliches Umstrukturierungsrecht als Querschnittmaterie des Steuerrechts.

Bewertung

Wissenschaftlich fundierte und praxisnahe Darstellung des Umstrukturierungs-Steuerrechts.

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