Cédric Bär / Manuel Feierabend / Marc Vogelsang
Umstrukturierungen und andere Steuertatbestände
Tafeln zum schweizerischen Steuerrecht
1. Auflage
Bern 2023
132 Seiten A4
cosmos
CHF 79.00
ISBN 978-3-85621-263-6
Buchart
Buch (broschiert)
Inhalt / Rezension
Das Steuerrecht ist für sog. «Einsteiger» oft komplex und der Zugang dazu strapaziös.
Charakteristisch für das Steuerrecht ist, dass es gewissermassen drei Disziplinen vereint:
Ein Sachverhalt muss jeweils beurteilt werden:
- Rechtlich
- (Was sind die zivilrechtlichen Voraussetzungen?),
- ökonomisch
- (Wie wird dieser Sachverhalt buchhalterisch nachvollzogen?
- Was ist der wirtschaftliche Effekt?) und
- steuerrechtlich
- (Was sind die Steuerfolgen für alle Beteiligten?).
Das vorliegende Tafelwerk soll laut den Autoren nicht den Anspruch haben, jedes Detail und alle Lehrmeinungen abzubilden.
Die dargestellten Steuerfolgen entsprechen
- dem KS 5a und
- demnach der Meinung der ESTV.
Bei der Kommentierung der «Umstrukturierungen» wurde von den Autoren auf die Inhalte des Standardwerks von Martin Zweifel / Michael Beusch / Peter Riedweg / Stefan Oesterhelt (Hrsg.) abgestellt.
Das Verfasser-Ziel des vorliegenden Werkes ist es,
- den grössten gemeinsamen Nenner im Unternehmenssteuerrecht herauszuarbeiten, nämlich
- die Realisation von stillen Reserven und
- deren Steueraufschub
und
- die Thematik ganzheitlich zu vermitteln,
- wird doch die Besteuerung von stillen Reserven
- nicht nur im Rahmen von einer Umstrukturierung aufgeschoben.
- wird doch die Besteuerung von stillen Reserven
Die Tafeln zum schweizerischen Steuerrecht bilden den jeweiligen Rechtsbereich ab
- effizient und
- systematisch in seiner Gesamtheit.
Den Tafeln,
- welche die Steuertatbestände grafisch aufzeigen und
- kompakt erläutern,
- sind in je separaten Bereichen die relevanten Berechnungen und
- ein Glossar mit den einschlägigen Definitionen angegliedert.
Umstrukturierungen und andere Steueraufschubstatbestände
Der vorliegende Band
- stellt
- die einzelnen Umstrukturierungstatbestände im schweizerischen Steuerrecht dar;
- bietet
- weitere Grundlagen für ein zusammenhängendes und ein
- fundiertes Verständnis der Materie.
Das «Tafelwerk» dient Einsteigern als
- Lernstütze und
- Orientierungshilfe.
Praktikern soll das Werk dienen als
- effizientes Nachschlagewerk,
- für die schnelle Auffrischung der einmal gelernten Prinzipien.
Das Werk ist eine Orientierungshilfe für
- Steuerfachpersonen in Ausbildung,
- Steuerexperten,
- Rechtsanwältinnen,
- Steuerkommissären und
- Treuhänderinnen.
Die «Tafeln» bieten nicht die vertiefte Auseinandersetzung mit der Literatur und der aktuellen Rechtsprechung ersetzt, sondern Hand dafür,
- gezielt und ohne grossen Rechercheaufwand
- die relevanten Grundlagen
- nachzuschlagen oder
- zu repetieren.
- die relevanten Grundlagen
Das umfangreiche Werk lässt sich für das Nachschlagen einfach erschliessen.
Inhaltsübersicht
Vorwort von Stefan Oesterhelt
Vorwort der Autoren
Danksagung
Farbenschema und Legende
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Einleitung
Teil 1 – Definitionen
Teil 2 – Tafeln
1 Grundlagen
- 1.1 Realisation SR und deren Steueraufschub
- 1.2 Allgemeines zu den Umstrukturierungen
- 1.3 DBG 61: Verständnis von Leistungen im Konzern
- 1.4 Grundsätze zu den einzelnen Steuerarten: Prüfschemata
- 1.5 Die Besteuerung von eigenen Aktien (<treasury shares>)
2 Zusammenschluss
- 2.1 Personengesellschaften (Tafeln 1-4)
- 2.2 Juristische Personen (Tafeln 5-10)
3 Spaltung
- 3.1 Personengesellschaften (Tafeln 11-12)
- 3.2 Juristische Personen (Tafeln 13-15)
4 Umwandlung
- 4.1 Personengesellschaften (Tafeln 16-19)
- 4.2 Juristische Personen (Tafeln 20-24)
5 Weitere Umstrukturierungen
- 5.1 Konzerninterne Vermögensübertragung (Tafel 25)
- 5.2 Ersatzbeschaffung AV und Beteiligungen (Tafel 26)
6 Immigration
- 6.1 Sitzverlegung in die Schweiz (Tafel 27)
- 6.2 Immigrationsfusion (Tafel 28)
- 6.3 Immigrations-Quasifusion (Tafel 29)
- 6.4 Immigrationsspaltung (Tafel 30)
- 6.5 Immigrationsausgliederung (Tafel 31)
- 6.6 Konzerninterne Vermögensübertragung in die Schweiz (Tafel 32)
7 Emigration
- 7.1 Sitzverlegung ins Ausland (Tafel 33)
- 7.2 Emigrationsfusion (Tafel 34)
- 7.3 Emigrations-Quasifusion (Tafel 35)
- 7.4 Emigrationsspaltung (Tafel 36)
- 7.5 Emigrationsausgliederung (Tafel37)
- 7.6 Konzerninterne Vermögensübertragung ins Ausland (Tafel 38)
Teil 3 – Berechnungen
- 1 Obligationenrecht
- 2 Allgemeine Berechnungen
- 3 Übertragung eines Betriebs von einer PersG auf eine JP (DBG 19 I b)
- 4 Zusammenschluss
- 5 Spaltung
- 6 Umwandlung
- 7 Weitere Umstrukturierungen
- 8 Privilegierte Liquidationsbesteuerung (DBG37b)
