Martin Zweifel / Michael Beusch / René Matteotti: Internationales Steuerrecht

Autoren

Lukas Aebi
MLaw, LL.M., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 23 A und Art. 23 B (ohne Steueranrechnung)

Julia von Ah
Prof. Dr. oec. publ., dipl. Steuerexpertin, Vizepräsidentin des Instituts für Schweizerisches und Internationales Steuerrecht (ISIS) und des Geschäftsleitungsausschusses, Steuerberaterin in Zürich
Art. 3 Abs. 1 lit. i, Art. 14 und Art. 18

Fabian Arnold
MLaw MAS in Taxation, Leiter Steuern bei einer Unternehmensgruppe in Bem
Art. 5

Christian Attenhofer
M.A. HSG in Law & Economics, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 26 (ohne innerstaatliches Verfahren)

Büsra Beceren
Dr. iur., Rechtsanwältin, Dozentin und Postdoktorandin für Schweizerisches, Europäisches und Internationales Steuerrecht an der Universität Zürich
Einleitung, Art. 3 Abs. 2 und Art. 25 Abs. 1-4

Philipp Betschart
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Leiter Bereich Recht und Gesetzgebung des kantonalen Steueramtes Zürich
Art. 22

Michael Beusch
Prof. Dr. iur., Rechtsanwalt, Bundesrichter,
Titularprofessor für öffentliches Recht mit Schwerpunkt Steuerrecht an der Universität Zürich
Einleitung (Verhältnis zum nationalen Verfahrensrecht) und Art. 26 (innerstaatliches Verfahren)

Monika Bieri
MSc in Business Administration, LL.M. (Tax), Steuerberaterin in Zürich
Art. 25 Abs. 1 – 4

Patrick Bieri
MLaw, dipl. Steuerexperte, Tax Manager bei einem Thurgauer Unternehmen
Art. 2

Ute Bölle
lic. iur. HSG, LL.M., dipl. Steuerexpertin, Rechtsdienst des kantonalen Steueramtes Zürich
Art. 3 Abs. 1 lit. 1 und Art. 18 – 20

Peter Brülisauer
Dr. iur. HSG, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich, Lehrbeauftragter für
Steuerrecht an der Universität St. Gallen, Ersatzrichter der Steuerrekurskommission des Kantons Thurgau
Art. 3 Abs. 1 lit. c und d, Art.3 Abs. 1 lit. h, Art. 3 Abs. 2 (Erläuterungen zum OECD-MA) und Art. 7

Sarah Bühler
BSc in Betriebsökonomie, MAS / LL.M., Swiss and International Taxation, dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 15 Abs. 3

Dominik Bürgy
lic. iur., dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 29 (Abkommensmissbrauch)

Martin Businger
Dr. iur., Rechtsanwalt, Gerichtsschreiber am Bundesgericht
Art. 2

Petra Caminada
Dr. iur., dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 3 Abs. 1 lit. i, Art. 14 und Art. 18

Luzius Cavelti
Prof. Dr. iur., LL.M. (Columbia Law School),
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Professor für Steuerrecht an der Universität Basel, Rechtsanwalt in Zürich
Art. 1 Abs. 3 (Saving Clause)

Max Colpi
Steuerexperte, ehem. Director Taxation Swiss International Air Lines AG
Art. 8

Robert Desax
lic. iur., LL.M. (Tax), Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Vorbemerkungen zu Art. 10-12

Samuel Dürr
Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Bern und Zürich
Art. 15 Abs. 1 und Abs. 2 und unilaterales Aussensteuerecht der Schweiz

Pascal Duss
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen SIF in Bern
Anhang zu Art. 15 (Grenzgänger)

Désirée Egli
MLaw, Rechtsanwältin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 29 (Abkommensmissbrauch)

Peter Eisenring
lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Leiter Steuern und Versicherungen in einem Unternehmen in Basel
Art. 9

Natalja Ezzaini
MLaw, dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 3 Abs. 1 lit. e und Art. 8

Thomas M. Fisler
lic. iur., dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Vorbemerkungen zu Art. 10-12

Thomas Graf
Dr. iur., dipl. Steuerexperte, TEP, Steuerberater in Zürich
Art. 17

Harold Grüninger
Dr. iur., LL.M., Rechtsanwalt, Notar und Fachanwalt SAV Erbrecht
Aft. 8

Mathias Häni
lic. iur., dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 21

Andreas Helbing
Dr. iur., LL.M. Taxation (LSE), Advokat, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 21

Daniel Holenstein
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 26 (ohne innerstaatliches Verfahren)

Silvia Hunziker
Prof. Dr. iur., Rechtsanwältin, Präsidentin der 2. Abteilung und Vizepräsidentin des Verwaltungsgerichts des Kantons Zürich, Lehrbeauftragte an der Universität Zürich, nebenamtliche Richterin am Verwaltungsgerichtshof des Fürstentums Liechtenstein, Professorin für Öffentliches Recht und Steuerecht an der Kalaidos Fachhochschule Schweiz
Art. 3 Abs. 1 lit. a und b, Art. 3 lit. f und g, Art. 4 Abs. 1 und Abs. 2

Tobias Kaufmann
M.A. HSG in Law. Rechtsanwalt, Steuerberater in Zürich
Art. 13

Robin King
M.A. HSG in Banking & Finance, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 30 – 32 und Schlussklausel

Martin Kocher

Prof. Dr. iur., LLM (Taxation, LSE), Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Titularprofessor für Abgaberecht an der Universität Basel, Präsidialgerichtsschreiber Abgaben / wissenschaftlicher Berater am Bundesgericht in Luzem
Art. 27

Nicole Elischa Krenger
MLaw, LL.M., Botschafterin, Leiterin Abteilung Steuern Staatssekretariat für internationale Finanzfragen SIF in Bern
Einleitungsartikel (Näheres zu den DBA) und Art. 3 Abs. 2

Heiko Kubaile
MBA (Intemational Taxation), dipl. Steuerberater (deutschen Rechts) in Zürich
Anhang zu Art. 15 (Grenzgänger)

Fabienne Limacher
MLaw, LL.M., Rechtsanwältin, dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 15 Abs. 1 und Abs. 2 und unilaterales Aussensteuerrecht der Schweiz

Thomas Linder
lic. iur. HSG, LL.M. VAT, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 12

Alberto Lissi
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 4 Abs. 3

Georg Lutz
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Dozent für internationales Steuerrecht an der Universität Zürich, Steuerberater in Zürich, Ersatzrichter am Steuerrekursgericht des Kantons Zürich
Art. 29 (Abkommensmissbrauch)

René Matteotti
Prof. Dr. iur., M.A., LL.M. Taxation, Ordinarius für Schweizerisches, Europäisches und Internationales Steuerrecht an der Universität Zürich, Rechtsanwalt in Zürich
Einleitung, Art. 2, Art. 3 Abs. 1 lit. e, Art. 3 Abs. 2, Art. 8, Art. 15 Abs. 3, Art. 25 Abs. 1 – 4 und Art. 26 (ohne innerstaatliches Verfahren)

Fabian Mauchle
Dr. iur. HSG, M.A. HSG in Economics, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 29 (Abkommensmissbrauch)

Michel Morelato
MLaw, LL.M. (UCL), Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberaternin Zürich
Art. 4 Abs. 3

Andreas Müller
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zug und Zürich
Art.12

Stefan Oesterhelt
lic. iur., LL.M. (Cantab), Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 10 und Art. 24

Andrea Opel
Prof. Dr. iur., Ordinaria für Steuerrecht an der Universität Luzem
Art. 25 Abs.5 und Weiterentwicklung des Verständigungsverfahrens und konkurrierende Verfahren

Natalie Peter
Dr. iur., LL.M., Rechtsanwältin, TEP, Steuerberaterin in Zürich
Art. 1 Abs. 1 und Abs. 2 sowie Art. 6

Susanne Raas
Dr. iur., Rechtsanwältin, Gerichtsschreiberin am Bundesverwaltungsgericht in St. Gallen
Titel des Abkommens

Florian Regli
Dr. iur., lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Leiter Steuern und Versicherungen in einem Unternehmen in Basel
Art. 9

Peter Riedweg
Dipl. Wirtschaftsprüfer, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 13

Valentino Rosselli
lic. iur., LL.M. Int. Taxation (Leiden), ATT (UK), ADIT, Staatssekretariat für internationale Finanzfragen SIF in Bem
Anhang zu Art. 15 (Grenzgänger)

Philipp Roth
MLaw, Geschäftsführer und Inhaber eines Kommunikationsunternehmens in Basel und Appenzell, ehem. Assistent am Lehrstuhl für Schweizerisches, Europäisches und Internationales Steuerrecht an der Universität Zürich und Tax Knowledge Manager in Zürich
Einleitung (DBA und Abkommen mit der EU/WTO)

Luka Schadegg
MLaw, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 25 Abs. 1 – 4

Patrick Scherrer
Dr. iur., M.A. HSG, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 23 A und Art. 23 B
(Steueranrechnung)

Daniel Schönenberger
lic. oec. publ., Steuerberater in Zürich
Art. 25 Abs. 1 – 4

René Schreiber
lic. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich und Bem, Dozent für Steuerrecht am Schweizerischen Institut für Steuerrecht (SIST) sowie am Europainstitut der Universität Zürich
Art. 5

Jan Seltmann
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 13

Ursula Spörri
lic. iur., Rechtsanwältin, juristische Mitarbeiterin bei der Ombudsstelle der Stadt Zürich
Art. 26 (innerstaatliches Verfahren)

Claudia Suter
Dr. iur. HSG, Rechtsanwältin, dipl Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 13

Fabian Sutter
MLaw, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 23 A. und Art. 23 B
(ohne Steueranrechnung)

Pascal Taddei
Dr. iur., Advokat, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich
Art. 29 (Abkommensmissbrauch)

Hannes Teuscher
Dr. iur., LL.M. (Tax), Fürsprecher, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Bern
Art. 19 und Art. 20

Michael Wegmüller
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, EMBA UZH, Leiter Konzernfinanzierung in einem Unternehmen in Bem
Art. 16 und Art. 28

Markus Weidmann
Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich, Ersatzrichter am Steuerrekursgericht des Kantons Zürich
Art. 11

Marc Winiger
Dr. iur., LL.M. (Tax), Rechtsanwalt, leitende Funktion im Bereich Compliance & Investigations bei einem Unternehmen in St. Gallen, nebenamtlicher Oberrichter des Kantons Appenzell Ausserrhoden
Art. 30 – 32 und Schlussklausel

Vanessa Witschi
MLaw, dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich
Art. 17

Marina Züger
lic. iur., dipl. Steuerexpertin, Chefin des kantonalen Steueramtes Zürich
Art. 3 Abs. 1 lit. i und Art. 18 – 20

Martin Zweifel
Prof. Dr. iur., Rechtsanwalt, ehem. Verwaltungsgerichtspräsident und nebenamtlicher Bundesrichter, Titularprofessor für Steuerrecht an der Universität Zürich, Steuerrechtskonsulent in Zürich
Art. 4 Abs. 1 und Abs. 2

Inhaltsübersicht

Vorwort
Autorinnen und Autoren
Abkürzungsverzeichnis
ISO-Ländercodes
Literatur- und Materialienverzeichnis

• Einleitung zum Internationalen Steuerrecht der Schweiz
• Titel des Abkommens
• Abschnitt I: Geltungsbereich des Abkommens
• Abschnitt ll: Begriffsbestimmungen
• Abschnitt III: Besteuerung des Einkommens
• Abschnitt IV: Besteuerung des Vermögens
• Abschnitt V: Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Abschnitt Vl: Besondere Bestimmungen
• Abschnitt VII: Schlussbestimmungen

Sachregister