Thomas Hug
Globale Mindeststeuer Schweiz
IN A NUTSHELL
1.Auflage
Zürich / St. Gallen 2025
279 Seiten
Dike Verlag
CHF 48.00
ISBN 978-3-03891-728-1
Buchart
Buch (Kartoniert / Paperback)
Inhalt / Rezension
Die «globale Minimalsteuer», welche auch von der Schweiz per 01.01.2024 schrittweise eingeführt wurde,
- gilt als eines der ehrgeizigsten internationalen Steuerprojekte
- seit Einführung der Doppelbesteuerungsabkommen vor über 100 Jahren.
Das gesamte Regelwerk
- umfasst mehrere hundert Seiten,
- ist äusserst komplex und
- knüpft in vielen Punkten an:
- «True and Fair View»-Rechnungslegungsstandards wie
- IFRS oder
- US GAAP;
- «True and Fair View»-Rechnungslegungsstandards wie
- wendet je nach Sachverhalt auch die Swiss GAAP FER an.
Das Buch berücksichtigt als Stand der Rechtsentwicklung den Zeitpunkt Ende März 2025.
Da die verbindliche Fassung des Regelwerks in englischer Sprache geschrieben ist,
- werden die englisch-sprachigen Originalbegriffe gemäss Verlag jeweils in Klammern ergänzt.
Für viele Steuerpraktiker ist es eine Herausforderung, sich effizient in die Materie einzuarbeiten und sich nicht in Details zu verlieren.
Dieses «Nutshell»-Produkt
- gibt einen kompakten Überblick über das Regelwerk;
- ist gut verständlich;
- enthält den für das Zielpublikum notwendigen Fokus aus schweizerischer Sicht.
Das Werk illustriert die Vorschriften mit
- rund 60 einfachen Fallbeispielen;
- zahlreichen Grafiken;
- vielen Tabellen.
Das Werk richtet sich an folgendes Zielpublikum:
- Studierende;
- angehenden dipl. Steuerexperten;
- erfahrenen Steuerspezialisten in
- Verwaltung,
- Beratung und
- Konzernen.
Zur Buchreihe «IN A NUTSHELL»
«Die Redewendung «in a nutshell» versinnbildlicht die kompakte Abhandlung eines Themas. Entsprechend dieser Bedeutung befasst sich jeder Band der Reihe «in a nutshell» mit der Essenz eines Rechtsgebiets. Ein übersichtlicher und didaktisch kluger Aufbau soll den Zugang zum Rechtsgebiet erleichtern. Farbig hervorgehobene Grafiken, Tabellen, Beispiele oder Hinweise auf Leitentscheide unterstützen den Wissenserwerb.
«Nutshells» sind ideale Lernhilfen und Repetitorien für Studierende und Anwaltsprüfungskandidaten. Praktikern dienen sie zur raschen Orientierung, und juristischen Laien bieten sie einen Einstieg in Rechtsgebiete, mit denen sie im Beruf oder im Privatleben in Berührung kommen.»
Der Verlag:
Inhaltsübersicht
Vorwort
lnhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Literaturverzeichnis
Materialien und Verwaltungsanweisungen
1. Teil Grundlagen
- § 1 OECD/G20-Projekt
- § 2 Umsetzung in der Schweiz
- § 3 Umsetzung in ausgewählten Staaten
2. Teil Steuersubjekt
- § 4 Grundsätze
- § 5 Konzernattribut: Multinationale Unternehmensgruppe mit Mindestumsatz
- § 6 Konzerngesellschaftsattribut: Geschäftseinheit
- § 7 Zugehörigkeitsattribut: Geografische Zugehörigkeit
3. Teil Steuerobjekt und Bemessungsgrundlage
- § 8 Grundsätze
- § 9 Massgebender Gewinn oder Verlust
- § 10 Massgebende Steuern
- § 11 M&A-Transaktionen und Umstrukturierungen
4. Teil Steuerberechnung
- § 12 Grundsätze
- § 13 Substanzbasierter Freibetrag
- § 14 Besondere Sachverhalte
5. Teil Steuererhebungshoheit
- § 15 Grundsätze
- § 16 Nationale Ergänzungssteuer
- § 17 lnternationale Ergänzungssteuer
- § 18 Subject-to-Tax Rule
- § 19 Erleichterungen durch Safe-Harbour-Regelungen
6. Teil Verfahrens- und Steuerstrafrecht
- § 20 Grundsätze
- § 21 Verfahrensrecht
- § 22 Steuerstrafrecht
- § 23 Internationaler Austausch Globe lnformation Return
7. Teil Zukunft der Standortförderung
- § 24 Grundsätze
Stichwortverzeichnis
Fokus
Globale Mindeststeuer mit dem komplexen OECD/G20-Regelwerk.
Bewertung
Kurze und prägnante Zusammenfassung des Regelwerks.
