Jaussi Thomas / Strobel Yves: Die Verrechnungssteuer, in zehn Stunden

Inhaltsübersicht

Vorwort
Abkürzungen
Literatur
Fallbeispiele
Abbildungsverzeichnis

1. Grundlagen

• 1.1 Die Funktionsweise der Verrechnungssteuer
• 1.2 Die Grundlagen der Verrechnungssteuer
• 1.3 Der Zweck der Verrechnungssteuer
• 1.4 Die Eckwerte der Verrechnungssteuer
  • 1.4.1 Beschrieb
  • 1.4.2 Quellensteuer
  • 1.4.3 Abgeltungswirkung
  • 1.4.4 Nennwert und Kapitaleinlageprinzip
  • 1.4.5 Direktbegünstigungs- und Dreieckstheorie
• 1.5 Das Steuersubjekt
• 1.6 Die Steuerobjekte
• 1.7 Die Überwälzung der Verrechnungssteuer
• 1.8 Die Entstehung, Fälligkeit und Verjährung der Verrechnungssteuerforderung
  • 1.8.1 Die Entstehung der Verrechnungssteuerforderung
  • 1.8.2 Die Fälligkeit der Verrechnungssteuerforderung
  • 1.8.3 Die Verjährung der Verrechnungssteuerforderung
• 1.9 Der Inländerbegriff
  • 1.9.1 Überblick
  • 1.9.2 Beschrieb und Bedeutung
  • 1.9.3 Der formelle und der wirtschaftliche Inländerbegriff von Art.9 Abs.1 VStG

2. Die Steuererhebung

• 2.1 Einleitung
• 2.2 Die Verrechnungssteuer auf Erträgen beweglichen Kapitalvermögens
  • 2.2.1 Übersicht
  • 2.2.2 Zinsen als Steuerobjekt der Verrechnungssteuer
  • 2.2.3 Obligationen
  • 2.2.4 Ertrag aus Beteiligungsrechten
    • a. Allgemeines
    • b. Dividenden
    • c. Liquidationsüberschüsse
    • d. Geldwerte Leistungen
    • e. Mantelhandel
    • f. Wegzug
    • g. Rückkauf eigener Beteiligungsrechte
    • h. Gratisliberierung
  • 2.2.5 Ertrag aus kollektiven Kapitalanlagen nach KAG
  • 2.2.6 Ertrag aus Kundenguthaben
  • 2.2.7 Ausnahmen
• 2.3 Gewinne aus Geldspielen
• 2.4 Versicherungsleistungen
• 2.5 Die subjektive Steuerpflicht
• 2.6 Die Erfüllung der Steuerpflicht
  • 2.6.1 Die Steuersätze
  • 2.6.2 Die Bemessungsgrundlage
  • 2.6.3 Die Steuerberechnung
  • 2.6.4 Steuerentrichtung und Meldung
  • 2.6.5 Meldeverfahren bei Erträgen aus Beteiligungsrecht
• 2.7 Solidarhaftungen

3. Die Steuerrückerstattung

• 3.1 Einleitung
• 3.2 Die Rückerstattung im Inlandverhältnis
  • 3.2.1 Überblick
  • 3.2.2 Steuerliche Zugehörigkeit
  • 3.2.3 Recht zur Nutzung
  • 3.2.4 Deklarations- und Verbuchungsklausel
  • 3.2.5 Keine Verwirkung durch Fristablauf
  • 3.2.6 Ausschluss einer Steuerumgehung
  • 3.2.7 Besondere Anspruchsberechtigte
    • a. Personengemeinschaften ohne juristische Persönlichkeit
    • b. Stockwerkeigentümergemeinschaften
    • c. Erbfälle
  • 3.2.8 Vorzeitige Antragstellung
  • 3.2.9 Abschlagsrückerstattung
• 3.3 Internationale Rückerstattung
  • 3.3.1 Überblick
  • 3.3.2 Zuständigkeit
  • 3.3.3 Zurechnung
  • 3.3.4 Ansässigkeit und Ansässigkeitsbescheinigung
  • 3.3.5 Recht zur Nutzung
  • 3.3.6 Antrags-bzw. Verwirkungsfrist
  • 3.3.7 Abkommensmissbrauch
    • a. Allgemeines
    • b. Abkommensmissbrauch bei Konzerndividenden
  • 3.3.8 Privilegierte Rückerstattung
  • 3.3.9 Entlastung an der Quelle
• 3.4 Verjährung des Anspruchs auf Rückerstattung

4. Das Verfahren

• 4.1 Einleitung
• 4.2 Steuererhebung
  • 4.2.1 Anmeldung als Steuerpflichtiger
  • 4.2.2 Selbstveranlagung
  • 4.2.3 Rückerstattung einer zu Unrecht bezahlten Steuer
  • 4.2.4 Ordentliche Deklarationspflicht für Erträge aus Beteiligungsrecht im Besonderen
  • 4.2.5 Ausserordentliche Deklarationspflicht für Erträge aus Beteiligungsrecht im Besonderen
  • 4.2.6 Deklaration von Veränderungen des Bestandes an Kapitaleinlagereserven
  • 4.2.7 Deklarationen und Meldeverfahren
  • 4.2.8 Auskunftspflicht
• 4.3 Sicherung der Verrechnungssteuer
• 4.4 Steuerrückerstattung im nationalen Verhältnis
  • 4.4.1 Pflichten des Antragstellers
  • 4.4.2 Pflichten Dritter
• 4.5 Behörde
• 4.6 Rechtsmittelweg
  • 4.6.1 Steuererhebung
  • 4.6.2 Steuerrückerstattung
• 4.7 Strafrecht

5. Praktische Punkte

• 5.1 Die ESTV
  • 5.1.1 Organisation der ESTV
  • 5.1.2 Abteilung Erhebung
  • 5.1.3 Abteilung Externe Prüfung
  • 5.1.4 Abteilung Rückerstattung
  • 5.1.5 Abteilung Recht
• 5.2 Formulare der ESTV
  • 5.2.1 Steuererhebung
    • a. Die wichtigsten Formulare
    • b. Die Deklarations- und Meldeformulare für Erträge aus Beteiligungsrecht
  • 5.2.2 Steuerrückerstattung
    • a. Die wichtigsten Formulare für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz
    • b. Formulare für Personen mit Wohnsitz im Ausland
• 5.3 Kreisschreiben, Rundschreiben und Merkblätter der ESTV
  • 5.3.1 Kreisschreiben (nichtvollständig)
  • 5.3.2 Rundschreiben
  • 5.3.3 Merkblätter(nichtvollständig)
• 5.4 Rulings
  • 5.4.1 Allgemeines
  • 5.4.2 Rulings zur Verrechnungssteuer
• 5.5 Buchprüfungen
  • 5.5.1 Eine Fiskal-Kriminalgeschichte
  • 5.5.2 Folgen einer Buchprüfung
  • 5.5.3 Rechte und Pflichten
  • 5.5.4 Suche nach geldwerten Leistungen
  • 5.5.5 Der Ablauf einer Buchprüfung
  • 5.5.6 Die Beweislast
  • 5.5.7 Der Abschluss
  • 5.5.8 Vorsicht bei Mehrwertsteuerprüfungen