Das revidierte Erbrecht: Ein Überblick über die am 01.01.2023 in Kraft tretenden Änderungen (Teil 10)

Einleitung

Wie bereits berichtet tritt am 01.01.2023 die Erbrechtsrevision in Kraft.

Diese Artikelfolge soll auf das gesamte Erbrechts-Reformvorhaben des Bundes und die einzelnen, am 01.01.2023 in Kraft tretenden Änderungen näher eingehen.

Zunächst zur Agenda der Artikelfolge:

Übergangsrecht

a) Keine besonderen übergangsrechtlichen Bestimmungen

Für das am 01.01.2023 in Kraft tretende neue Recht wurden keine besonderen übergangsrechtlichen Bestimmungen kodifiziert.

b) Geltung der allgemeinen übergangsrechtlichen Bestimmungen

Aufgrund des bewussten Verzichts des Gesetzgebers, besondere übergangsrechtliche Regelungen zu statuieren, gelangen die allgemeinen übergangsrechtlichen Vorschriften zur Anwendung.

15 SchlT ZGB

16 SchlT ZGB 

Ergänzend dazu sind die in 1 – 4 SchIT ZGB enthaltenen allgemeinen Bestimmungen des Übergangsrechts zu berücksichtigen.

Nach Inkrafttreten des neuen Rechts bestimmen sich die erbrechtlichen Verhältnisse nach dem neuen Recht. Dies ergibt sich aus einem Umkehrschluss der Regelung von 15 Abs. 1 SchIT ZGB

Massgebend ist somit das im Todeszeitpunkt bzw. im Zeitpunkt der Eröffnung des Erbganges (Art. 537 Abs. 1 ZGB) in Kraft stehende Recht.

c) Massgeblichkeit des Todestagsprinzips

Damit gilt auch im erbrechtlichen Übergangsrecht das im Erbrecht weitgehend zur Anwendung gelangende 

• Todestagsprinzip.

15 Abs. 2 SchlT ZGB bestimmt, dass die übergangsrechtliche Ordnung sowohl bezüglich der Erben als auch bezüglich des Erbgangs gilt, mithin für:

• die Erste Abteilung des Erbrechts: 457 – 536 ZGB
• die Zweite Abteilung des Erbrechts: 537 – 640 ZGB

Das im Zeitpunkt des Ablebens des Erblassers geltende Recht ist unter anderem anwendbar für:

• die Erbeneigenschaft
• die Pflichtteile die frei verfügbare Quote
• die Abwicklung des Erbganges.

Das übergangsrechtliche Todestagprinzip gilt unabhängig davon, ob

• die gesetzliche Erbfolge (sog. Intestaterwerb) gilt, oder
• vor dem Inkrafttreten des neuen Rechts eine Verfügung von Todes wegen (Testament und/oder Erbvertrag) errichtet worden ist (Testaterbfolge).

Nach 16 Abs. 3 SchIT ZGB richtet sich die Anfechtung einer Verfügung von Todes wegen (Testament oder Erbvertrag) wegen Überschreitung der Verfügungsfreiheit oder wegen der Art der Verfügung nach den Bestimmungen des neuen Rechts, wenn der Erblasser nach dessen Inkrafttreten gestorben ist.

• Damit gilt für alle Todesfälle ab dem 01.01.2023 das neue Pflichtteilsrecht
  • dies auch dann, wenn die Verfügung von Todes wegen (Testament / Erbvertrag) vor dem 01.01.2023, mithin unter altem Recht errichtet worden ist.

d) Reflexe

• Besondere übergangsrechtliche Fragen können sich bei den einzelnen revidierten Bestimmungen ergeben und insbesondere im Zusammenhang mit einem Ehevertrag.
• Je nach Güterstand und konkreter ehevertraglicher Regelung können sich unterschiedliche übergangsrechtliche Fragen stellen. Eine detaillierte Abhandlung würde an dieser Stelle zu weit gehen.

Fazit

a) Bewährungsprobe beginnt am 01.01.2023

Wie jede Gesetzrevision wird das revidierte Erbrecht seinen Praxistest bestehen müssen.

Wir haben uns in den vergangenen Beiträgen unserer 10-teiligen Reihe zu bestimmten Themen, letztmals oben unter dem Abschnitt „Übergangsrecht“, teils positiv, aber teils auch kritisch geäussert.

Ein kurzes Resümee soll unsere Beitragsreihe abrunden:

b) Neuerungen

Die Revision beinhaltet folgende Änderungen bzw. Neuerungen:

• Erhöhung der erbrechtlichen Verfügungsfreiheit
  • Abschaffung des Elternpflichtteils
  • Reduktion des Nachkommenpflichtteils
  • Verlust des Pflichtteilsrechts des Ehegatten bei Eintritt der Rechtshängigkeit des Scheidungsverfahrens
• Grundsätzliches Schenkungsverbot nach Abschluss eines Erbvertrags (Stärkung der Bindungswirkung)
• Präzisierungen
  • Berücksichtigung der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) im Ehegüter- und Erbrecht
  • Klärung der Herabsetzung nach Gegenständen und hinsichtlich der Herabsetzungsreihenfolge

c) Unbefriedigendes Übergangsrecht

Ein genereller Knackpunkt bildet das Übergangsrecht:

• Keine Rücksichtnahme
  • auf zuvor geschlossene Verfügungen von Todes wegen (Testamente / Erbverträge)
  • auf vorbestehende Erbvertragsverhältnisse, bei der eine Vertragspartei vor Inkrafttreten des revidierten Rechts verstorben ist und damit nicht mehr abgeändert werden können
  • auf vorbestehende Testamente, bei welchen der Testierende das Testament nicht mehr anpassen kann (z.B. wegen fortgeschrittener Demenz)
• Auslegungsprobleme bei solchen vor Inkrafttreten des neuen Rechts errichteten, jedoch aufgrund tatsächlicher Verhältnisse nicht mehr anpassungsfähigen Verfügungen von Todes wegen
  • Was war der wirkliche Wille des Erblassers?
  • Wie ist der wirkliche Wille bzw. mutmassliche Wille des Erblassers in Bezug auf das neue Recht auszulegen?

d) Mehr Dispositionsfreiheit für den potenziellen Erblasser

Das revidierte Erbrecht ermöglicht dem Erblasser:

• Mehr Verfügungsfreiheit;
• eine bessere Berücksichtigung seiner individuellen Anliegen;
• eine differenziertere Gestaltung seiner Vermögensnachfolge.

e) Würdigung

Die Erbrechtsreform bringt zwar in verschiedenen, bisher umstrittenen Erbrechtsthemen eine Klärung, führt aber zu neuen Rechtsunsicherheiten in anderen Bereichen.

Lehre, Praxis und Rechtsprechung bleiben weiterhin gefordert.

RA Urs Bürgi

Urs Bürgi berücksichtigt bei seiner Beratungstätigkeit die betriebswirtschaftlichen Aspekte und strebt pragmatische Lösungen an, um seiner Klientschaft einen Mehrwert zu generieren.

RA Marc Peyer