Die meisten Beteiligungsreglemente machen den Erwerb bzw. die Ausübung von Beteiligungsrechten, d.h. von Mitarbeiteraktien bzw. Mitarbeiteroptionen, von Bedingungen oder Fristen abhängig, wie:
- Mindestdauer des Arbeitsverhältnisses
- Erreichung der Erfolgsziele als Bedingung für die Beteiligungsgewährung
- Zielvereinbarung
- Anknüpfung an ein relatives oder absolutes Erfolgsziel
- Orientierung an einem künftigen Börsenkurs der Aktien
- Vergleichsgrössen
- Auswahl geeigneter Vergleichsgrössen (Benchmarks)
- heikel
- komplex
- aufwändig
- Benchmarks als Vergleichsgrösse
- Performance eines Gesamtmarktindexes
- Performance eines Branchenindexes
- die von einer Vergleichsgruppe erzielte Rendite
- Messung des Erfolgs an durchschnittlichem Börsenkurs
- unter Berücksichtigung der Dividendenzahlungen
- u.E. unter Beizug der unternehmensendogenen Kennzahlen
- Vorteile von Benchmarks
- Keine Zufallsgewinne
- Schutz der Mitarbeiter nicht anzulastenden Kursrückschlägen
- Auswahl geeigneter Vergleichsgrössen (Benchmarks)
- Karenzfrist
- zwischen 6 oder 12 Monaten und 5 Jahren
- zur Mitarbeiterbindung bzw. zur Reduktion der Personal-Fluktuationsrate
- langfristige Anreizwirkung
- Ausgestaltung der Mitarbeiterbeteiligung als (bedingter) Lohn
- Bedingter Lohnbestandteil zulässig
- Anspruch erst nach Bedingungseintritt
- Ausgestaltung der Mitarbeiterbeteiligung als Gratifikation
- Freiwillige Sondervergütung
- Freiwilligkeitsvorbehalt zulässig, nutzen und bei jeder Ausrichtung der Beteiligungsrechte erwähnen
- Laufzeit
- Geltungsdauer von Mitarbeiteroptionen
- Kriterium für die Laufzeit
- Messbarkeit der Unternehmenserfolge
- Steigerungsmöglichkeit des Unternehmenswertes
- Mindestdauer, in der Regel
- 12 Monate bis 5 Jahre
- Maximaldauer, in der Regel
- 10 Jahre
- Ausübungsfrist
- entspricht in der Regel der Laufzeit der Mitarbeiteroption
- Verkürzung durch die Sperrfrist
- Ausübungsfrist = zwischen Ablauf Sperrfrist und Ende der Laufzeit
- Sperrfrist
- Mitarbeiteroptionen
- Siehe auch Ausübungsfrist
- Mitarbeiteraktien
- Hinterlage verbriefter Mitarbeiteraktien in Sperrdepot
- Mitarbeiteroptionen
- Verfall noch nicht ausgeübter Mitarbeiteroptionen bzw. Rückgewähr von Aktien
- bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses während der Laufzeit
- Differenzierung nach Beendigungsgründen?
- Kündigung
- Tod
- Invalidität
- Pensionierung
- Differenzierung nach Beendigungsgründen?
- Vesting-Periode
- Blosse Anwartschaft auf Beteiligungsanspruch
- Kein Rechtsanspruch auf Beteiligungs-Gewährung
- Laufzeit-Verkürzung, bis Beendigung des Arbeitsverhältnisses
- Rückgabepflicht (bei „unentgeltlicher“ Überlassung)
- Rückverkaufsverpflichtung (bei „entgeltlichem“ Erwerb), an einen im Voraus bestimmten, dem Arbeitgeber nahestehenden Rechtsträger
- Unattraktiver Rückkaufpreis erhöht Mitarbeiterbindungswirkung
- bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses während der Laufzeit
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