Die Überwachung der rechtlichen Zielsetzungen des Unternehmens fallen in die Verantwortung des Legal Controlling.
Die Zielüberwachung ist ein Prozess, der mit der Gegenüberstellung von SOLL- und IST-Werten beginnt, eine Abweichungsanalyse enthält und im Abweichungsfalle einen Massnahmenplan erfordert:
Gegenüberstellung von SOLL- und IST-Werten
- SOLL-Werte = vom Unternehmen festgelegte, angestrebte und zu überwachende Ziele
- IST-Werte = in- und ausserhalb des Unternehmens vorhandene Realitäten
Feststellung von Abweichungen und deren Ursachen
- Abweichungsursachen
- Exogene Abweichungsursachen (aus dem äusseren System)
- Endogene Abweichungsursachen (aus dem inneren System)
- Quantitative und qualitative Abweichungsbeschreibung
- Grundsätzliche Feststellung von Abweichungen ist notwendig, aber nicht ausreichend
- Qualitative Beschreibung von SOLL-/IST-Abweichungen meist unproblematisch
- Quantitative Beschreibung von SOLL-/IST-Abweichungen eher schwierig (zB Schadenersatzforderung, Steuermehraufwand usw.)
- Unabdingbare Information über die Tragweite in Zahlen nur möglich durch
- Gewichtung(en) und Schätzung(en)
- Unabdingbare Information über die Tragweite in Zahlen nur möglich durch
Abweichungskorrekturen
- Korrekturmittel
- Bekämpfung mit geeigneten Mitteln
- Akzeptanz und Erfolgswahrscheinlichkeit eines Massnahmenplan
- je einfacher und flexibler ein Massnahmenplan ausgestaltet ist, desto grösser ist seine Erfolgswahrscheinlichkeit (vgl. HINTERHUBER H. / POPP W., a.a.O., S. 129)
- Massnahmenauswahl zur Abweichungskorrektur vom SOLL-Wert
- Von mehreren Massnahmen ist jene auszuwählen, die mit möglichst geringem Aufwand die gewünschte Wirkung erzielt und zusätzliche Optionen ermöglicht
- Quantitative und qualitative Umschreibung der zu erwartenden Auswirkungen bei den zur Auswahl stehenden Massnahmen, damit der „Erfolg“ nach Umsetzung der gewählten Massnahme überprüft werden kann
- Verantwortungszuordnung
- Jede Massnahme ist der Verantwortung einem bestimmten Mitarbeiter zuzuordnen
- Erweiterung der Zuständigkeit
- Erstreckung auch auf Zielerreichung + Durchführung
- u. U. Trennung der Zuständigkeit der Verantwortung für Zielerreichung + Durchführung
- bei Auseinanderfallen von Fach- und Führungsverantwortung
- bei Durchführung einer Massnahme ausserhalb des Unternehmens (Legal Outsourcing)
Korrekturmassnahmen-Terminierung
- Massnahmenetappierung?
- Für die Zielerreichung kann eine Massnahmen-Etappierung notwendig sein
- Festlegung eines Endtermins für die Zielerreichung
- Zielerreichungsgrad in qualitativer und quantitativer Hinsicht
- Massnahmenkosten
- Prüfung, ob die durchgeführte Massnahme erfolgreich war
- Prüfung von Alternativ-Massnahmen, falls die SOLL-/IST-Abweichung mit der getroffenen Massnahme nicht behoben werden kann
- Zuständigkeit Legal Controlling
- Anfrage an die Unternehmensleitung, ob mit der Abweichung gelebt und diese akzeptiert werden kann, oder
- Anfrage der Überarbeitung / Neuformulierung der strategischen Vorgabe (SOLL-Werte-Anpassung)
- Zuständigkeit Legal Controlling
Massnahmenplan
- Abweichungssache
- Massnahme-Entscheid
- Massnahmen-Entwicklung (geplant, Milestones, qualitativ / quantitativ)
- Massnahme-Kosten (intern / extern)
- Durchführungsverantwortung
- Zielerreichungsverantwortung
- Massnahmentermine
- Zwischentermine
- Endtermin
Weiterführende Literatur
- STAUB LEO, Legal Management von Recht als Führungsaufgabe, 2., erweiterte und aktualisierte Auflage, Zürich, S. 83 ff. + Abb. 16
- MASCELLO BRUNO, Beschaffung von Rechtsdienstleistungen und Management externer Anwälte, Zürich 2015, 353 S
- BULLINGER HANS-JÖRG, Qualität der Information – Information für Qualität, in: Seghezzi H. / Hansen J. (Hrsg.), Qualitätsstrategien, München / Wien 1993
- HORVATH PETER, Controlling, 9. Auflage, München 2003
- HINTERHUBER H. / POPP W., Der Beizug der strategischen Führung zu unternehmerischen Veränderungsprozessen, in: Gomez P. / Müller-Stewens G. / Wunderer R. (Hrsg.), Unternehmerischer Wandel, Wiesbaden 1994
Weiterführende Informationen
- Legal Auditing
- Legal Compliance
- Legal Risk Management
- Legal Outsourcing
- COMPLIANCE / CORPORATE COMPLIANCE
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.
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