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Legal - Compliance

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Zielüberwachung

Rechtsgebiet:
Legal - Compliance
Stichworte:
Legal / Compliance
Autor:
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Herausgeber:
Verlag:
LAWMEDIA AG

Die Überwachung der rechtlichen Zielsetzungen des Unternehmens fallen in die Verantwortung des Legal Controlling.

Die Zielüberwachung ist ein Prozess, der mit der Gegenüberstellung von SOLL- und IST-Werten beginnt, eine Abweichungsanalyse enthält und im Abweichungsfalle einen Massnahmenplan erfordert:

Gegenüberstellung von SOLL- und IST-Werten

  • SOLL-Werte   =   vom Unternehmen festgelegte, angestrebte und zu überwachende Ziele
  • IST-Werte   =   in- und ausserhalb des Unternehmens vorhandene Realitäten

Feststellung von Abweichungen und deren Ursachen

  • Abweichungsursachen
    • Exogene Abweichungsursachen (aus dem äusseren System)
    • Endogene Abweichungsursachen (aus dem inneren System)
  • Quantitative und qualitative Abweichungsbeschreibung
    • Grundsätzliche Feststellung von Abweichungen ist notwendig, aber nicht ausreichend
    • Qualitative Beschreibung von SOLL-/IST-Abweichungen meist unproblematisch
    • Quantitative Beschreibung von SOLL-/IST-Abweichungen eher schwierig (zB Schadenersatzforderung, Steuermehraufwand usw.)
      • Unabdingbare Information über die Tragweite in Zahlen nur möglich durch
        • Gewichtung(en) und Schätzung(en)

Abweichungskorrekturen

  • Korrekturmittel
    • Bekämpfung mit geeigneten Mitteln
  • Akzeptanz und Erfolgswahrscheinlichkeit eines Massnahmenplan
    • je einfacher und flexibler ein Massnahmenplan ausgestaltet ist, desto grösser ist seine Erfolgswahrscheinlichkeit (vgl. HINTERHUBER H. / POPP W., a.a.O., S. 129)
  • Massnahmenauswahl zur Abweichungskorrektur vom SOLL-Wert
    • Von mehreren Massnahmen ist jene auszuwählen, die mit möglichst geringem Aufwand die gewünschte Wirkung erzielt und zusätzliche Optionen ermöglicht
    • Quantitative und qualitative Umschreibung der zu erwartenden Auswirkungen bei den zur Auswahl stehenden Massnahmen, damit der „Erfolg“ nach Umsetzung der gewählten Massnahme überprüft werden kann
  • Verantwortungszuordnung
    • Jede Massnahme ist der Verantwortung  einem bestimmten Mitarbeiter zuzuordnen
    • Erweiterung der Zuständigkeit
      • Erstreckung auch auf Zielerreichung + Durchführung
    • u. U. Trennung der Zuständigkeit der Verantwortung für Zielerreichung + Durchführung
      • bei Auseinanderfallen von Fach- und Führungsverantwortung
      • bei Durchführung einer Massnahme ausserhalb des Unternehmens (Legal Outsourcing)

Korrekturmassnahmen-Terminierung

  • Massnahmenetappierung?
    • Für die Zielerreichung kann eine Massnahmen-Etappierung notwendig sein
  • Festlegung eines Endtermins für die Zielerreichung
    • Zielerreichungsgrad in qualitativer und quantitativer Hinsicht
    • Massnahmenkosten
    • Prüfung, ob die durchgeführte Massnahme erfolgreich war
  • Prüfung von Alternativ-Massnahmen, falls die SOLL-/IST-Abweichung mit der getroffenen Massnahme nicht behoben werden kann
    • Zuständigkeit Legal Controlling
      • Anfrage an die Unternehmensleitung, ob mit der Abweichung gelebt und diese akzeptiert werden kann, oder
      • Anfrage der Überarbeitung / Neuformulierung der strategischen Vorgabe (SOLL-Werte-Anpassung)

Massnahmenplan

  • Abweichungssache
  • Massnahme-Entscheid
  • Massnahmen-Entwicklung (geplant, Milestones, qualitativ / quantitativ)
  • Massnahme-Kosten (intern / extern)
  • Durchführungsverantwortung
  • Zielerreichungsverantwortung
  • Massnahmentermine
    • Zwischentermine
    • Endtermin

Weiterführende Literatur

  • STAUB LEO, Legal Management von Recht als Führungsaufgabe, 2., erweiterte und aktualisierte Auflage, Zürich, S. 83 ff. + Abb. 16
  • MASCELLO BRUNO, Beschaffung von Rechtsdienstleistungen und Management externer Anwälte, Zürich 2015, 353 S
  • BULLINGER HANS-JÖRG, Qualität der Information – Information für Qualität, in: Seghezzi H. / Hansen J. (Hrsg.), Qualitätsstrategien, München / Wien 1993
  • HORVATH PETER, Controlling, 9. Auflage, München 2003
  • HINTERHUBER H. / POPP W., Der Beizug der strategischen Führung zu unternehmerischen Veränderungsprozessen, in: Gomez P. / Müller-Stewens G. / Wunderer R. (Hrsg.), Unternehmerischer Wandel, Wiesbaden 1994

Weiterführende Informationen

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