Die steuerpflichtige Person muss fristgemäss ein durch die Kantone erstelltes (von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) genehmigtes) Steuererklärungsformular ausfüllen persönlich unterzeichnen Allgemein Keine Unterzeichnung durch den... weiterlesen
Verheiratete Personen werden gemeinsam besteuert: Definition Familienbesteuerung = Einkommen und Vermögen der Ehegatten und ihrer minderjährigen Kinder werden zusammen besteuert Rechtsgrundlage DBG 9 Abs. 1... weiterlesen
Das geltende System der Ehepaar- und Familienbesteuerung ist sehr umstritten: Bundesrat / Vernehmlassung 2006 Der Bundesrat eröffnete daher im Dezember 2006 die Vernehmlassung zum Systementscheid... weiterlesen
Das Prinzip der „Steuereinheit der Familie“ zieht sich durch bis zur gemeinsamen Haftung der Ehegatten für ausstehende Steuern: Solidarische Haftung Grundsatz Bei der dBSt (DBG... weiterlesen
Für Personen, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter eingetragener Partnerschaft leben, gilt das Zusammenrechnungs-Prinzip ebenfalls (vgl. DBG 9 Abs. 1bis und StHG 3 Abs. 4).... weiterlesen
Konkubinatspaare werden getrennt besteuert, auch wenn sie in tatsächlicher Hinsicht eine eheähnliche und ggf. eine wirtschaftliche Einheit bilden wie Ehepaare. Bemerkung Um eine steuerliche Benachteiligung... weiterlesen
Einleitung Die Schweiz ist bekanntlich ein föderalistisches Land. Deshalb sind die Einkommens- und Vermögenssteuern der natürlichen Personen sowie die Gewinn- und Kapitalsteuern der juristischen Personen... weiterlesen
Funktion Direkte Bundessteuer (dBSt) Natürliche Personen Die von den natürlichen Personen geschuldete dBSt wird aufgrund des effektiv während des Steuerjahrs erzielten Einkommens jährlich veranlagt und... weiterlesen
Funktion Die „kantonalen Steuerbehörden für die dBSt“ haben für eine einheitliche Anwendung des DBG zu sorgen: Behördenorganisation Die Kantone dürfen die zuständigen Behörden im Rahmen... weiterlesen
Sowohl bei der Direkten Bundessteuer (dBSt) als auch bei den Kantons- und Gemeindesteuern wird die örtliche Zuständigkeit der Veranlagungsbehörde wie folgt bestimmt: Natürliche Personen Wohnsitz... weiterlesen
Einleitung Die Besteuerung der Steuerpflichtigen erfolgt stets – für die Direkte Bundessteuer (DBSt), die direkten kantonalen und kommunalen Steuern – periodenweise. Nebst Fragen zur periodenweisen... weiterlesen
Die zeitliche Bemessung der Besteuerung ist grundsätzlich geordnet: Definition Zeitliche Bemessung = Steuerfestsetzung und Steuerbezug nach Perioden (Steuerperiode, Bemessungsperiode und die Veranlagungsperiode) Grundlagen Natürliche Personen... weiterlesen
Der Bund erhebt gemäss DBG 1 folgende Steuern: Einkommenssteuer von den natürlichen Personen Gewinnsteuer von den juristischen Personen Quellensteuer auf dem Einkommen von bestimmten natürlichen... weiterlesen
Gemäss StHG 2 sind die Kantone zur Erhebung folgender direkten Steuern befugt: Einkommens- und eine Vermögenssteuer von den natürlichen Personen Gewinn- und eine Kapitalsteuer von... weiterlesen
Gemäss StHG 2 sind die Kantone zur Erhebung folgender direkten Steuern befugt: Einkommens- und eine Vermögenssteuer von den natürlichen Personen Gewinn- und eine Kapitalsteuer von... weiterlesen
Einleitung Für ein geordnetes Steuerverfahren sind zunächst folgende Elemente zu beachten Parteistellung / Anknüpfung / Mitwirkung Ehegatten Familienbesteuerung Ehegattenbesteuerung als „Heiratsstrafe“ Steuerrechtliche Ehegattenhaftung Eingetragene Partnerschaft... weiterlesen
Die Bundessteuergesetze DBG und StHG vermitteln dem Steuerpflichtigen Rechte und Pflichten: Parteistellung Im Verhältnis zum steuerhoheitlichen Gemeinwesen Der Steuerpflichtige ist Partei im Steuerrechtsverhältnis zu dem... weiterlesen
In subjektiver Hinsicht gilt für Steuerverfahren folgendes: Grundsatz Jede mündige Person ist ein selbständiges Steuersubjekt Ausnahme Verfahrensrechte und Verfahrenspflichten In rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe... weiterlesen
Steuerstrafverfahren Steuerstrafverfahren = Verfahren, welches bei einer Steuerübertretung eingeleitet, dem betroffenen Steuerpflichtigen eröffnet, gefolgt von einer Strafuntersuchung und ggf. mit einer Strafverfügung beendet wird Weiterführende... weiterlesen
Die Steuerveranlagung ist ein Verwaltungsverfahren, welches den Bundesregeln folgt und für kantonale oder kommunale Steuern den betreffenden Verwaltungsverfahrensnormen unterworfen ist.... weiterlesen
