Das Legal Audit sollte in einem mit der Wirtschaftsprüfung vergleichbaren Vorgehen stattfinden:
Prüfungsort
- Vor-Ort-Prüfung (authentischer Eindruck und Einblick uam)
- Erhöhte Informationsbereitschaft des Legal Controllers im vertrauten Umfeld
- Höhere Akzeptanz des Legal Auditors
- Durch Direktkontakt grösseren Lerneffekt für die Legal Controlling-Mitarbeiter
Prüfungsmethode
- Vorgehenspläne
- Arbeitspläne mit Terminierungen
- Vorgehen (bei umfangreicheren Prüfungsvorhaben)
- in 4 Schritten, ähnlich wie in der Wirtschaftsprüfung
- Kennenlernen Prüfbereich
- Strukturen und Abläufe
- Organigramme
- Richtlinien
- Reglemente
- Weisungen
- Ergänzende Informationen
- Gespräche mit Legal Controlling-Mitarbeitern
- Gespräche mit Mitarbeitern anderer Unternehmensbereiche
- Aktenstudium
- Kommunikationsmittel
- Persönliche Gespräche
- Fragebogen
- Checklisten
- Strukturen und Abläufe
- Informations-Verifizierung
- Vergleich der gesammelten Informationen mit der Betriebsrealität
- Stichprobenprüfung
- Eigene Beobachtung im Unternehmen
- Abweichungsregistrierung (Beschreibung)
- qualitativ
- quantitativ
- Vergleich der gesammelten Informationen mit der Betriebsrealität
- Gegenüberstellung SOLL- und IST-Werte
- Abgleich der unternehmerischen SOLL-Werte
- mit den Regeln der Kunst
- mit dem State of the Art
- mit den IST-Werten
- Schwachstellen
- Schwachstellendefinition
- Vorschläge für verbessernde Massnahmen
- Abgleich der unternehmerischen SOLL-Werte
- Berichterstattung Prüfergebnisse
- Adressat
- Auftraggeber (Unternehmen)
- Berichterstattungsart
- Gemäss Auftragsabrede
- ev. Grundsätze, wie sie für die interne Weitergabe des Legal Controlling gelten
- Vgl. auch Prüfungsbericht
- Adressat
- Kennenlernen Prüfbereich
- in 4 Schritten, ähnlich wie in der Wirtschaftsprüfung
Verfahrensprüfung (Organisation und Funktionsweise des Legal Controlling)
- Grobprüfung
- Informationssystem
- Frühwarnsystem
- TQM-Teilfunktion
- Planungsfunktion
- Beeinflussungen
- intern
- extern
- Wissen
- Ausbildung
- Weiterbildung
- Rechtsberatung
- Compliance
- Dokumentation Dispute Risks
- Schlussbericht
Ergebnisorientierte Fragestellungen (Operational Auditing)
- Arbeitsergebnisse
- Verträge
- Honorare
- etc.
Kommunikationsregeln
- Startkontakt Legal Auditors durch Legal Controlling-Mitarbeiter
- Kontaktvorankündigung
- Vorabinformation
- Gegenseitiges Kennenlernen
- zur Ausräumung von Ängsten und Unsicherheiten
- unangemeldete Prüfung
- im Compliance-Bereich als Ergebnisprüfung
- bei Unregelmässigkeiten oder bei erheblichen Gesetzesverstössen
- Kontaktvorankündigung
- Kommunikationsstil von wichtiger Bedeutung
- Generell
- Zuvorkommendes und freundliches Auftreten des Legal Auditors
- zur Verbesserung von Systemen
- durch weitgehenden Verzicht auf persönliche Kritik
- ohne Einbezug des Legal Controlling in die Prüfungshandlungen
- Zuvorkommendes und freundliches Auftreten des Legal Auditors
- Erfordernis eines situativen Kommunikationsstils
- autoritär
- konstruktiv
- partizipativ
- Positive Prüfungswirkung
- Folgen negativer Prüfungswirkung
- Misstrauen
- Bedrohungsgefühl
- Belästigungseindruck
- Generell
- Informelle Prüfungsinformation und –wirkung vs. Legal Controlling
- Vermittlung von Vertrauen in eigene Arbeit und die Systeme
- Wissensadaptierung auf neuesten Stand
- Korrektivwirkung bei Schwachstellenortung
- Disziplinierung zwecks prophylaktischer Wirkung
- bei Abweichungstendenzen
- bei fehlender Problemsensibilisierung
- Kommunikation zwischen Legal Auditor und Auftraggeber
- Kurze mündliche Kontakte, verteilt über die ganze Prüfdauer, als vertrauensbildende Massnahme
- Orientierung über Zwischenergebnisse
- Steigerung der Ergebnisqualität durch laufendes Feedback des Auftraggebers
- Ev. Behebung von Schwachstellen während laufender Prüfung
Weiterführende Literatur
- STAUB LEO, Legal Management von Recht als Führungsaufgabe, 2., erweiterte und aktualisierte Auflage, Zürich, S. 169 f.
- MASCELLO BRUNO, Beschaffung von Rechtsdienstleistungen und Management externer Anwälte, Zürich 2015, 353 S.
- HAMBLOCH-GESINN SYLVIE / HESS BEAT / MEIER ANDREAS L. / SCHILTKNECHT RETO / WIND CHRISTIAN, In-House Counsel in internationalen Unternehmen, Basel 2010, 279 S.
Weiterführende Informationen
- Legal Controlling (Rechtsdienst)
- Legal Compliance
- Legal Risk Management
- Legal Outsourcing
- COMPLIANCE / CORPORATE COMPLIANCE
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.
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