Bei Immobilien-Gesellschaften haben grundsätzlich zwei Bewertungen stattzufinden: Immobilienbewertung Unternehmensbewertung Besondere Beachtung zu schenken sind dabei: » Refinanzierung » Steuerfolgen bzw. Latente Steuern Weiterführende Informationen »... weiterlesen
Grundlagen Die Steuerfolgen sind bei der zivilrechtliche Handänderung (asset deal) und bei der wirtschaftlichen Handänderung (share deal) unterschiedlich. Problematik latente Steuern Bei der wirtschaftlichen Handänderung... weiterlesen
Analyse der zu übernehmenden latenten Steuern Will der Käufer für die Beteiligung an der Immobilien-Gesellschaft nicht zu viel bezahlen, kommt er nicht um die Ermittlung... weiterlesen
Die Mehrheitsveräusserung bewirkt eine wirtschaftliche Handänderung und damit in Kantonen mit monistischem Steuersystem eine Grundstückgewinnsteuerpflicht sowie ggf. die Pflicht zur Bezahlung der Handänderungssteuer. Dies gilt... weiterlesen
Das StHG ermöglicht es den Kantonen, die Veräusserung von Minderheitsbeteiligungen an Immobilien-Gesellschaften zu besteuern. Voraussetzung: gesetzliche Grundlage im betreffenden Kanton Widerspruch zum Konzept, dass Uebertragung... weiterlesen
Bei der Veräusserung einer Immobiliengesellschaft oder einer Mehrheitsbeteiligung sind zwei Preisparameter zu bestimmen: der Preis für die Gesellschaftsanteile (Aktien oder GmbH-Anteile) der für die Ermittlung... weiterlesen
Einleitung Wird die (Mehrheits-)Beteiligung an der Immobilien-Gesellschaft durch eine juristische Person verkauft, stellt sich die Frage nach der Besteuerungsbefugnis. Im interkantonalen Verhältnis Steuerhoheit beim Belegenheitskanton... weiterlesen
Veräussert ein im Ausland ansässiger Anteilsinhaber seine Beteiligung an einer schweizerischen Immobilien-Gesellschaft, so wird die Besteuerungshoheit vom massgebenden DBA zugewiesen an den Ansässigkeitsstaat oder den... weiterlesen
Wie beim Direktbesitz von Immobilien werden in den meisten Kantonen die Grundsteuern im Falle einer unentgeltlichen Übertragung aufgeschoben. Die massgebenden kantonalen Gesetze enthalten hiezu Aufzählungen... weiterlesen
Das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG) verpflichtet die Kantone auf folgenden Handänderungen keine Einkommens- und Grundstückgewinnsteuern zu erheben: » Schenkung » Erbvorbezug » Erbfolge und Erbteilung Überblick: Steuern... weiterlesen
Grundsteuern Ein Erbvorbezug liegt vor, wenn ein Gegenstand (hier eine Immobilie) übertragen wird: an einen pflichtteilsgeschützten Erben wie Ehegatte, Nachkomme etc. unentgeltlich oder erheblich unter... weiterlesen
Grundsteuern Der Erbfall, d.h. Erbfolge und Erbteilung, sind grundsteuerbefreit; je nach Kanton ist der Immobilienerwerb in der Erbteilung ein Steueraufschubtatbestand. Für die Zugrundelegung der Anlagekosten... weiterlesen
Checkliste: Gesellschafts- und Immobiliendaten Abzuklärende Daten: A. Gesellschaftsdaten Rechtsform Personengesellschaft? Juristische Person? Anlagefonds? Sitz in der Schweiz im Ausland / DBA? Zweck Betriebsgesellschaft Immobiliengesellschaft KAG-Einstufung?... weiterlesen
Eigenverbrauchsbesteuerung oder Einlagensteuerung? Nutzungsänderungen Wechsel vom unternehmerischen oder optierten in die nicht unternehmerische oder ausgenommene Sphäre Wechsel von der nicht unternehmerischen oder ausgenommenen Sphäre in... weiterlesen
Checkliste: MWST-Vertragsklauseln im Grundstückkaufvertrag Ohne Anspruch auf Vollständigkeit sollte der Grundstückkaufvertrag folgende MWST-Klauseln enthalten: Kaufpreis und MWST exklusive MWST (Hinweis) oder offener Ausweis MWST-Betrag Kaufpreis-Differenzierung... weiterlesen
» Gesellschafts- und Immobiliendaten » Nutzungsänderung / Vorsteuerkorrektur » Systeme für Erfassung von Grundstückgewinnen in den Kantonen » MWST-Vertragsklauseln im Grundstückkaufvertrag » Überblick: MWST-Gestaltung und... weiterlesen
Natürliche Personen Juristische Personen Privatvermögen Geschäftsvermögen AG Grundstückgewinnsteuer Einkommenssteuer Gewinnsteuer AI Grundstückgewinnsteuer Einkommenssteuer Gewinnsteuer AR Grundstückgewinnsteuer Einkommenssteuer Gewinnsteuer BE Grundstückgewinnsteuer Grundstückgewinnsteuer Grundstückgewinnsteuer... weiterlesen
Gröbere bauliche Investitionen sind auch in steuerlicher Hinsicht zu planen. Dabei soll vermieden werden, dass die Abzüge bestimmter Aufwendungen infolge fehlender Steuerperioden-Kongruenz nicht geltend gemacht... weiterlesen
Grundsatz Der Steuerpflichtige kann für Immobilien des Privatvermögens anstelle der tatsächlichen Kosten einen Pauschalabzug geltend machen: Art. 32 Abs. 4 DBG Der Steuerpflichtige kann für Grundstücke... weiterlesen
Grundsatz Der Steuerpflichtige kann anstelle einer Geltendmachung der kantonal unterschiedlichen Pauschale die offene Abrechnung der effektiven Kosten. Kosten-Arten Beim Effektivabzug stellt sich stets die Frage,... weiterlesen