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Retrozession

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Lehre

Erstellungsdatum:
05.11.2009
Aktualisiert:
24.10.2022
Stichworte:
Herausgeber:
Logo Partnerfirma
Verlag:
LAWMEDIA AG
Hinweis:
Diese Kommentierung war früher eine eigenständige Infowebsite und ist nun hier auf www.law.ch – unserer neuen Plattform für Recht, Steuern und Wirtschaft in der Schweiz zu finden.

Die Lehre war sich schon seit längerem einig, dass Retrozessionen dieser Rechenschaftsablegungs- und Ablieferungspflicht unterliegen und, wenn keine anders lautende Vereinbarung getroffen wurde, der Vermögensverwalter diese gegenüber seinem Auftraggeber

  • offen legen,
  • abrechnen und
  • diesem abliefern muss.

Von der Ablieferungspflicht betroffen sind:

  • Vermögenswerte, welcher der Beauftragte direkt vom Auftraggeber zur Erfüllung des Auftrages erhält
  • Indirekte Vorteile, die dem Beauftragten infolge der Auftragsausführung von Dritten zukommen

Der Grundgedanke dahinter ist, dass der Beauftragte abgesehen vom Honorar weder gewinnen noch verlieren soll. Behalten darf er nur, was er lediglich bei Gelegenheit der Auftragsausführung ohne inneren Zusammenhang zum erteilten Auftrag, von Dritten erhält.

Zu den abzuliefernden indirekten Vorteilen zählen u.a.:

  • Rabatte
  • Provisionen
  • Schmiergelder

Vorbehalt / Disclaimer

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