Fazit
Humane MWST-Besteuerung in der Schweiz mit grundsätzlichem Trend, allf. MWST-Satzerhöhungen für die Refinanzierung von Staatsaufgaben zu verwenden (wie AHV, IV, grosse Bahnprojekte, Prämienverbilligung in der... weiterlesen
Informationen zum Thema Mehrwertsteuern in der Schweiz
Internationaler MWST-Vergleich
In den Nachbarstaaten betragen die Mehrwertsteuersätze (Stand 01.01.2016): Deutschland 19 % / 7 % Frankreich 20 % / 10 % / 5,5 % / 2,1... weiterlesen
MWST-Tragung
Die MWST soll vom Konsumenten getragen werden (B2C und B2B) Vorbehalten bleibt der Vorsteuerabzug (siehe nachfolgenden Abschnitt „Vorsteuerabzug“)... weiterlesen
Grundlagen
Bundesverfassung, Gesetze + Verordnungen Art. 130 der Bundesverfassung (BV); SR 101 Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuergesetz, MWSTG) vom 12.06.2009; SR 641.20 Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) vom 27.11.2009;... weiterlesen
System des Steuergesetzes (MWSTG)
Die Mehrwertsteuer ist eine sog. Allphasensteuer mit Vorsteuerabzugsmöglichkeit... weiterlesen
Steuerart
Selbstveranlagungssteuer... weiterlesen
Besteuerungsgrundsatz
Umsatzbezogene allgemeine Verbrauchssteuer... weiterlesen
Ziel
Die Mehrwertbesteuerung zielt auf den nicht unternehmerischen inländischen Konsum von Gegenständen und Dienstleistungen... weiterlesen
Besteuerungsfokus
Die MWST wird erhoben auf: allen Stufen der Produktion, des Handels und des Dienstleistungssektors (Inlandsteuer) dem Bezug von Leistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland... weiterlesen
Steuersubjekt
Steuerpflichtige Personen Als steuerpflichtig gilt: Wer ein Unternehmen betreibt und nicht von der Steuerpflicht befreit ist (Inlandsteuer) Wer im Inland innerhalb eines Kalenderjahres für mehr... weiterlesen
Steuerobjekt
Inland Gegenstand der Besteuerung (Steuerobjekt) sind alle Leistungen, die im Inland gegen Entgelt erbracht werden und für die das Gesetz keine Ausnahme vorsieht Importe Auch... weiterlesen
Steuerbefreiungen
Allgemeines Von der Steuerpflicht sind befreit: Wer im Inland innerhalb eines Jahres weniger als CHF 100 000 Umsatz aus steuerbaren Leistungen erzielt Wer als nicht... weiterlesen
MWST-Bemessungsgrundlage
Bemessungsgrundlage bildet bei im Inland erbrachten Lieferungen und Dienstleistungen das vereinbarte bzw. vereinnahmte Entgelt... weiterlesen
Begriff
Die Mehrwertsteuer (kurz: MWST) ist eine allgemeine Verbrauchssteuer Fremdsprachbegriffe: Französisch: Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) Italienisch: Imposta sul valore aggiunto (IVA) Englisch: Value Added... weiterlesen
MWST-Steuerausweis in der Rechnung
In der Regel wird sie auf ihn überwälzt, und zwar indem sie in den Verkaufspreis eingerechnet oder als separate Position auf der Rechnung aufgeführt wird... weiterlesen
MWST-Steuersätze
Normalsatz Die Steuer beträgt 8,1 % (seit 01.01.2024; bis 31.12.2023: 7,7 %) Sondersatz Beherbergungsleistungen (Übernachtungen mit Frühstück) der Hotellerie + Parahotellerie (zB Vermietung von Ferienwohnungen)... weiterlesen
Selbstdeklaration
Der Steuerpflichtige stellt selber fest, ob er die Voraussetzungen der subjektiven Steuerpflicht erfüllt (MWSTG 10 + 66), ermittelt die Steuerforderung selber (MWSTG 71) und begleicht... weiterlesen
Steuererhebung
Zuständigkeit MWST allgemein Zuständig für die Erhebung und den Einzug der Inland- und der Bezugsteuer ist die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) Zuständigkeit Einfuhrsteuer Die Steuererhebung auf... weiterlesen
Vorsteuerabzug
Definition Vorsteuerabzug = Recht des Steuerpflichtigen, in seiner MWST-Abrechnung die Steuer abzuziehen, die auf den von ihnen selber bezogenen Gegenständen und Dienstleistungen sowie auf ihren... weiterlesen
Option
Steuerobjekt Grundsätze Option durch Rechnungsstellung (MSTG 22 Abs. 1) Die steuerpflichtige Person kann durch offenen Ausweis der Steuer in der Rechnung an den Leistungsempfänger oder... weiterlesen