Einlageentsteuerung
Einlageentsteuerung
Allgemeines Wenn beim Bezug von Lieferungen, Leistungen oder bei der Einfuhr von Gegenständen die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug nicht gegeben sind, kann die Vorsteuer nicht... weiterlesen
Informationen zum Thema MWST in der Schweiz
Eigenverbrauch
Eigenverbrauch
Allgemeines Grundsatz MWST-Pflichtige haben die Möglichkeit, für bezogene Leistungen den Vorsteuerabzug geltend zu machen Vorsteuerkorrektur Werden solche Gegenstände bzw. Dienstleistungen nun nachträglich für Zwecke verwendet,... weiterlesen
MWST / Vertreterhaftung: Voraussetzungen und Umfang
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (EStV) publizierte am 10.02.2020 eine Information zur Vertreterhaftung bei der Mehrwertsteuer. Diese Information gelte unabhängig davon, ob die Vertreter die MWST-Deklaration online... weiterlesen
Steuerpolitik: Steuerprojekte des Bundes für 2021 – 2023
Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) hat am 07.02.2020 aktualisiert: die Listen der Gesetzes- und Verordnungsänderungen in Sachen: direkte Bundessteuer (DBSt) Mehrwertsteuer (MWST) Verrechnungssteuer Stempelabgaben. Die Liste... weiterlesen
Grundlagen
Grundlagen
Bundesverfassung, Gesetze + Verordnungen Art. 130 der Bundesverfassung (BV); SR 101 Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuergesetz, MWSTG) vom 12.06.2009; SR 641.20 Mehrwertsteuerverordnung (MWSTV) vom 27.11.2009;... weiterlesen
Steuerbefreiungen
Steuerbefreiungen
Allgemeines Von der Steuerpflicht sind befreit: Wer im Inland innerhalb eines Jahres weniger als CHF 100 000 Umsatz aus steuerbaren Leistungen erzielt Wer als nicht... weiterlesen
Nutzungsänderung (Einlageentsteuerung und Eigenverbrauchsbesteuerung) (Nutzungsänderung)
Bei Beginn der Option gemäss nMWSTG 22 kann eine allfällige Einlageentsteuerung (nMWSTG 32) geltend gemacht werde Bei Ende der Option ist zu berücksichtigen, dass eine... weiterlesen
Option
Option
Steuerobjekt Grundsätze Option durch Rechnungsstellung (MSTG 22 Abs. 1) Die steuerpflichtige Person kann durch offenen Ausweis der Steuer in der Rechnung an den Leistungsempfänger oder... weiterlesen
Vorsteuerabzug
Vorsteuerabzug
Definition Vorsteuerabzug = Recht des Steuerpflichtigen, in seiner MWST-Abrechnung die Steuer abzuziehen, die auf den von ihnen selber bezogenen Gegenständen und Dienstleistungen sowie auf ihren... weiterlesen
Steuererhebung
Steuererhebung
Zuständigkeit MWST allgemein Zuständig für die Erhebung und den Einzug der Inland- und der Bezugsteuer ist die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) Zuständigkeit Einfuhrsteuer Die Steuererhebung auf... weiterlesen
Selbstdeklaration
Selbstdeklaration
Der Steuerpflichtige stellt selber fest, ob er die Voraussetzungen der subjektiven Steuerpflicht erfüllt (MWSTG 10 + 66), ermittelt die Steuerforderung selber (MWSTG 71) und begleicht... weiterlesen
MWST-Steuersätze
MWST-Steuersätze
Normalsatz Die Steuer beträgt 8,1 % (seit 01.01.2024; bis 31.12.2023: 7,7 %) Sondersatz Beherbergungsleistungen (Übernachtungen mit Frühstück) der Hotellerie + Parahotellerie (zB Vermietung von Ferienwohnungen)... weiterlesen
MWST-Steuerausweis in der Rechnung
MWST-Steuerausweis in der Rechnung
In der Regel wird sie auf ihn überwälzt, und zwar indem sie in den Verkaufspreis eingerechnet oder als separate Position auf der Rechnung aufgeführt wird... weiterlesen
MWST-Tragung
MWST-Tragung
Die MWST soll vom Konsumenten getragen werden (B2C und B2B) Vorbehalten bleibt der Vorsteuerabzug (siehe nachfolgenden Abschnitt „Vorsteuerabzug“)... weiterlesen
MWST-Bemessungsgrundlage
MWST-Bemessungsgrundlage
Bemessungsgrundlage bildet bei im Inland erbrachten Lieferungen und Dienstleistungen das vereinbarte bzw. vereinnahmte Entgelt... weiterlesen
MWST-Nachdeklaration
MWST-Nachdeklaration
Stellt der Steuerpflichtige und / oder sein Berater nachträglich Mängel bei der eingereichten MWST-Abrechnung fest, sollte eine (unverzügliche) Nachdeklaration geprüft und ggf. vorgenommen werden Vgl.... weiterlesen
Steuerobjekt
Steuerobjekt
Inland Gegenstand der Besteuerung (Steuerobjekt) sind alle Leistungen, die im Inland gegen Entgelt erbracht werden und für die das Gesetz keine Ausnahme vorsieht Importe Auch... weiterlesen
Steuersubjekt
Steuersubjekt
Steuerpflichtige Personen Als steuerpflichtig gilt: Wer ein Unternehmen betreibt und nicht von der Steuerpflicht befreit ist (Inlandsteuer) Wer im Inland innerhalb eines Kalenderjahres für mehr... weiterlesen
Besteuerungsfokus
Besteuerungsfokus
Die MWST wird erhoben auf: allen Stufen der Produktion, des Handels und des Dienstleistungssektors (Inlandsteuer) dem Bezug von Leistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland... weiterlesen
Ziel
Ziel
Die Mehrwertbesteuerung zielt auf den nicht unternehmerischen inländischen Konsum von Gegenständen und Dienstleistungen... weiterlesen