Reaktion
Auf dieses steuersparende Verhalten der Aktionäre reagierten Steuerbehörden und Rechtsprechung1 mit der Umdeutung des steuerfreien Kapitalgewinns in steuerbaren Vermögensertrag, was in der Folge als sog.... weiterlesen
Informationen zum Thema Unternehmenssteuern in der Schweiz
Wirkung
Im Falle eines Verkaufs der Aktien vom Verkäufer (natürliche Person) an eine ihm nicht gehörende Kapitalgesellschaft als Käuferin geht wegen des Systemwechsels vom Privat- zum... weiterlesen
Ursache
Die von den Steuerbehörden entwickelte Praxis der „indirekte Teilliquidation“ ist eine Reaktion auf das Verhalten der Aktionäre, Gewinne wegen der Dividendenbesteuerung nicht auszuschütten, sondern zunächst... weiterlesen
Allgemeines
Hier finden Sie folgende einleitenden Informationen zur indirekten Teilliquidation: Ursache Wirkung Reaktion Historie... weiterlesen
Fazit
Allgemeine Empfehlung Der Steuerpflichtige tut gut daran zu prüfen, ob die Anschaffung eines Fz über sein Unternehmen sinnvoller ist als der private Erwerb, unter Fakturierung... weiterlesen
Berechnungs-Beispiel für Auto bis CHF 100’000.-
CHF Kaufpreis für PW (zugleich Berechnungsgrundlage für Privatanteil) 60’000.00 Privatanteil 0.8% pro Monat, total somit 9.6% p.a. 5’760.00 MWST-Anteil (zZt. 7,6%) 437.75 AHV-Arbeitgeber- und –nehmer-Beitrag... weiterlesen
Übernahme der Regelung durch die Kantone
Ausnahmeweise haben sämtliche Kantonalen Steuerverwaltungen die Berechnungsmethode unverändert zur Anwendung auf die kantonalen Einkommenssteuern übernommen.... weiterlesen
Berechnungsformel der EStV für Auto bis CHF 100’000
Die Regelung der Eidgenössischen Steuerverwaltung (EStV/MWST) sieht eine Regelung vor, wonach 0.8% des Kaufpreises (ohne MWST) pro Monat als Privatanteil berechnet wird. Als Minimalbetrag gelten... weiterlesen
Einleitung zur Transponierung
Auf dieser Seite finden Sie wichtige Informationen zum Thema Transponierung für Unternehmenseigner, die umstrukturieren wollen Patrons, die ihre Unternehmensnachfolge planen Von “Transponierung“ wird bei der... weiterlesen
Fazit
Aus den vorstehenden Ausführungen erhellt, dass eine Gewinnverwendungsstrategie unausweichlich ist und eine Vernachlässigung des Themas sich ins Gegenteil verkehrt, dass nämlich sogar der ganze Verkaufserlös... weiterlesen
Unternehmenssitz und Eignerwohnsitz
Unternehmensstandort Der kantonale Steuerwettbewerb bringt die ganze Schweiz in Aufruhr: Jeder Kanton kämpft mit dem Abbau der Steuerprogression, Steuerabzügen und mit anderen Anreizen um die... weiterlesen
Unternehmensverkauf
Zu beachten ist: Kein Käufer honoriert überschüssige Liquidität zu 100 %. Abzüge sind: Latente Steuern Der Unternehmenskäufer übernimmt die Steuerrisiken des Verkäufers und zieht daher... weiterlesen
Nachteile und Risiken der Gewinnthesaurierung
Eignersicht Die Gewinnthesaurierung rächt sich bei internen Umstrukturierungen » Transponierung kann auch beim Unternehmensverkauf nachwirken » Indirekte Teilliquidation macht das Unternehmen „schwer“ und damit weniger... weiterlesen
Vorteile der Gewinnthesaurierung
Eignersicht auf kurze Sicht die private Steuerersparnis Unternehmensfokus Liquidität Flexibilität Unabhängigkeit, insbesondere bei Unternehmenskrisen.... weiterlesen
Allgemeine Informationen
Tradition in Schweizer KMU’s Viele Unternehmer thesaurieren die Gewinne ihres Unternehmens anstatt sie periodisch auszuschütten und glauben dann, sie seien besonders klug. Gründe Eignersicht Hauptgrund... weiterlesen
Fazit
Allgemeine Empfehlung Setzen Sie sich nicht unnötigem Risiko aus: Verdeckte Gewinnausschüttungen können erhebliche Steuerfolgen und Administrationsaufwand nach sich ziehen. Besonderer Rat Rechtgeschäfte zwischen Gesellschaft und... weiterlesen
Steuerliche Beurteilung
Steuerumgehung Nach bundesgerichtlicher Rechtsprechung liegt eine Steuerumgehung vor, wenn der Sachverhalt absonderlich gestaltet wird die absonderliche Gestaltung mit der Absicht vorgenommen wurde, Steuern zu sparen... weiterlesen
Verdeckte Gewinnausschüttung
Direkte oder indirekte Leistungen Die verdeckten Gewinnausschüttungen sind Leistungen der Kapitalgesellschaften an ihre Anteilsinhaber, und zwar direkte Leistungen oder indirekte Leistungen. Dabei sind zwei Erscheinungsformen... weiterlesen
Offene Gewinnausschüttung
Die Kapitalgesellschaft hat auf Ausschüttungen die Verrechnungssteuer von 35 % des Bruttobetrags abzuziehen. Zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung bestehen folgende Möglichkeiten: Schweiz Deklaration in der Steuererklärung... weiterlesen
Fazit
Allgemeine Empfehlung Das interkantonale Steuerreduktions-Karussell dreht sich zunehmend schneller. Unternehmern und ihren Unternehmen wird empfohlen, bei der Standortwahl die steuerlichen Rahmenbedingungen genau abzuklären und insbesondere... weiterlesen
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