Privat- oder Geschäftsvermögen als Ausgangslage Die Zuordnung zur einen oder anderen Vermögensmasse hat nicht nur für den Erwerb oder die Veräusserung steuerliche Auswirkungen, sondern auch... weiterlesen

Bauland-Finanzierung Bei der Finanzierung von Bauland sind die Banken zurückhaltend, inbesondere wenn noch keine rechtskräftige Baubewilligung vorhanden ist. Die Finanzierung erfolgt in der Regel mittels... weiterlesen

Einleitung Der Bau, Umbau und die Renovation von Gebäuden erfolgt in der Regel durch Eigenbau (Architekt + Planer + Unternehmer) Generalunternehmerbau (Architekt + Generalunternehmer) Totalunternehmerbau... weiterlesen

Muss der Grundeigentümer sein Bauvorhaben fremdfinanzieren, werden in der Praxis die Kredite wie folgt gestaltet: Neubau-Projekt Baukredit (mit oder ohne baukreditmässige Auszahlung) oder Kredit mit... weiterlesen

Allgemeines Beim Kauf eines Neubau-Objektes wird regelmässig – verdeckt oder offen – ein erheblicher Betrag für MWST mitbezahlt. Die Auseinandersetzung mit Thema MWST lohnt sich... weiterlesen

Gebührenhoheit Standort-Kanton Grundbuchamt Gebührenobjekt Grundbucheintrag des Rechtsgeschäfts (Erwerbsgeschäft, zB Kauf) Gebührensubjekt Verkäufer und Käufer Gebührenentrichtung Verkäufer und Käufer gemeinsam unter solidarer Haftbarkeit idR je zur... weiterlesen

Steuerhoheit nur in Kantonen, wo die Handänderungssteuer noch erhoben wird nach kantonalem Recht, idR die Gemeinde Steuerobjekt Handänderung Steuersubjekt Verkäufer und Käufer, unter solidarer Haftbarkeit... weiterlesen

Gebührenhoheit Standort-Kanton Notariat oder Berufsnotar Gebührenobjekt Rechtsgeschäft (Erwerbsgeschäft, zB Kaufvertrag) Gebührensubjekt Verkäufer und Käufer Gebührenentrichtung nach Zustandekommen des Kaufsgeschäftes Verkäufer und Käufer gemeinsam unter solidarer... weiterlesen

Erwerb mit einer Kapitalgesellschaft (asset deal) Für die Käuferschaft stellt sich regelmässig die Frage, ob sie die Immobilie auf eine natürliche oder juristische Person erwerben... weiterlesen

Bestandesobjekt-Erwerb (asset deal) Es gilt bei speziellen Hintergründen bzw. Nutzungen Haftungsrisiken und Steuerimplikationen abzuklären: Altlasten bzw. belasteter Standort Denkmalimmobilien Erwerb Ferienhäuser / Ferienwohnungen (asset deal)... weiterlesen

Besonders zu beachten ist die sog. Zusammenrechnungspraxis und die Erschliessungspfandrechte. Zusammenrechnungspraxis von Land und Projekt Es ist abzuklären, ob Land und Projekt der Grundstückgewinnsteuer unterworfen... weiterlesen

Die Höhe der Grundsteuern beeinflusst die Anlagerendite merklich. Besonders betroffen sind kurze Haltedauern. Der Käufer sollte eine Steuerplanung vornehmen, und zwar in Bezug auf 1.... weiterlesen

Die RENDITE DER KAPITALANLAGE wird geprägt durch: ERWERBS-RECHTSTRÄGER Erwerb durch eine natürliche Person oder Personengesellschaft Privater Immobilienfonds (Special) Erwerb mit einer Kapitalgesellschaft (asset deal) Kauf... weiterlesen

Die Erwerbsfinanzierung orientiert sich an den Eigenmitteln und an der Finanzierungsbereitschaft des Bankinstituts resp. des Darleihers aus dem Bekanntenkreis. Steueroptimale Hypothekenhöhe Es gilt die nicht... weiterlesen

Einleitung Bei der Finanzierung von Bauland sind die Banken zurückhaltend, inbesondere wenn noch keine rechtskräftige Baubewilligung vorhanden ist. Meistens hängt der Realisierungszeitpunkt eines Bauvorhabens ab... weiterlesen

Grundsatz Der Steuerpflichtige kann vom Immobilienerlös die zu seiner Erzielung notwendigen Aufwendungen (Gestehungskosten) abziehen. Immobilien im Privatvermögen Die Kosten von Unterhalt und Verwaltung sind nur... weiterlesen

Die Nichtausübung eines formellen oder materiellen Rechts, zB auch der Verzicht auf Einreichung einer Baueinsprache, ist grundsätzlich steuerpflichtig. Für die Bundessteuer vgl. DBG 23 lit.... weiterlesen

Es gibt viele Motive für die Einräumung von Kaufs-, Vorkaufs- und Rückkaufsrechten: Einräumung originär Steuern: Entschädigung steuerbar Absicherung eines Erwerbsgeschäftes Steuern: Kaufsgeschäft kommt nachher zustande:... weiterlesen

Baurechtszins Das Baurecht ist eine Personaldienstbarkeit, die, wenn selbständig (übertragbar) und dauernd (mind. 30 und max. 99 Jahre) als Grundstück im Grundbuch eingetragen und mit... weiterlesen