Die Begünstigung muss nicht immer nur dem oder den Nachkommen gelten. In aller Regel wird in einer ersten Stufe der überlebende Ehegatte begünstigt. Über das... weiterlesen

Eine Erbeinsetzung erfolgt durch quoten- oder bruchteilsmässige Berufung (im Gegensatz zum Vermächtnis betrags- oder gegenständliche Berufung). Der Miterbe ist anteilsmässig an Aktiven und Passiven des... weiterlesen

Letzter (schweizerischer) Wohnsitz des Erblassers: bestimmt anwendbares Erbschafts- und Schenkungssteuerrecht Ausnahme: ausserkantonale Immobilien (Massgeblichkeit Belegenheitsort / ev. Steuerausscheidung) Letzter (ausländischer) Wohnsitz des Erblassers: Anknüpfung nach... weiterlesen

Alle Fälle der lebzeitigen Immobilienübertragung  wie Schenkung, Erbvorbezug, gemischter Schenkung usw. zeitigen beim Ableben des Veräusserers meistens folgende Fragen: Ausgleichung von Mehrwerten und Ertragsvorteilen auf... weiterlesen

Oft will oder kann der Veräusserer nicht Alleineigentum auf den Erwerber übertragen, weil er noch in der Liegenschaft wohnen bleiben will, weil ihn der oder... weiterlesen

Die Verpfründung (OR 521 – OR 529) ist ein sehr selten genutztes Vermögensnachfolge-Rechtsgeschäft, auf welches nur kurz durch Wiedergabe der gesetzlichen Definition von OR 521... weiterlesen

Definition Eine Liegenschaft mit mehreren Wohnungen kann zu Stockwerkeigentum (StWE) ausgestaltet und einzelne Einheiten im Sinne einer Vermögensnachfolge-Planung einem oder mehreren Erben zugewiesen werden, und... weiterlesen

Definition Eine gemischte Schenkung liegt immer vor, wenn nebst einer Schenkung eine Teil-Gegenleistung für das Grundstück entgeltlich erfolgt. nebst des Erbvorbezug eine Teil-Gegenleistung für das... weiterlesen

Definition Die Variante „Erbvorbezug“ ist eine unentgeltliche, aber anrechnungspflichtige Uebertragung einer nicht hypothekarisch belasteten Immobilie. Steuern Der reine Erbvorbezug bewirkt bei den Grundsteuern einen Steueraufschub;... weiterlesen

Definition Die Variante „Schenkung“ ist eine unentgeltliche, nicht anrechnungspflichtige Übertragung einer nicht hypothekarisch belasteten Immobilie. Verabredung des Rückfalls Der Schenker kann sich vorbehalten, dass die... weiterlesen

Ausgangslage Es gelten die allgemeinen Regeln des Grundstückkaufs. Kautelen Verbilligter Kaufpreis? Viele veräusserungswillige Elternteile denken, sie könnten durch die Festsetzung eines günstigen Kaufpreises mittelbar dem... weiterlesen

Materielle Nachfolgeregeln Bei lebzeitiger Immobilienveräusserung auch an Nachkommen oder Verwandte stehen dem Hauseigentümer verschiedene Rechtsgeschäfts-Varianten offen, die er sogar kombinieren kann: Szenario Verkauf Szenario Schenkung... weiterlesen

Transaktionsbezogen Kautelen Dem Veräusserer stehen transaktionsbezogen folgende Nachfolge-Varianten zur Verfügung: Immobilienübertragung lebzeitig ohne Begünstigung mit Begünstigung Immobilienübertragung von Todes wegen ohne Begünstigung mit Begünstigung Transparenz... weiterlesen

Erwerbsinteresse Objektbezogene Interessen Lage (Makro- und Mikrolage)? Grösse (Zimmerzahl genügend?) Objektalter? Objektzustand (Unterhaltsnachholbedarf?) Bewertungsergebnis? Erwerbsinteresse angesichts von Spekulationsabsicherungen Persönlichkeitsbezogene Interessen Berücksichtigung des Generationenunterschieds Aversion des... weiterlesen

Begründung eines näheren (steuerbefreiten) (Verwandtschafts-)Verhältnisses zum Erwerber Adoption Pflegesohn Heirat des Konkubinatspartners Wohnsitzverlegung für Transaktion Verlegung Wohnsitz zB in den Kanton Schwyz Lebensmittelpunkt bleibt massgebend... weiterlesen

Wie jeder Investor muss sich auch der Erwerber eines Eigenheims, von Kapitalanlage-, Management- oder Betreiberimmobilien aus dem Elternhaus überlegen, ob die Immobilie(n) in eigenem Namen... weiterlesen

Heute erwerben Ehepartner vielfach das Wohneigentum gemeinsam, sofern und soweit auf sie nicht der Güterstand der «Gütergemeinschaft» anwendbar ist, nach den Regeln des Gesamteigentums im... weiterlesen

Die Themen sind: Erwerbsinteresse objekt-bezogen persönlichkeits-bezogen Vorbehaltsnutzung Soll die Herausforderung für’s Zusammenleben von Jung und Alt angenommen werden? Wird ein Zusammenleben mit Alt unter einem... weiterlesen

Der Vermögensnachfolger hat bei seiner Strategie folgende Punkte zu beachten: Selbst bewohnte Liegenschaften Strategiethemen sind das Erwerbsinteresse, die Möglichkeit der Vorbehaltsnutzung, Erwerbsmöglichkeiten und -risiken, der... weiterlesen

Für den Immobilieneigner sind im Rahmen einer Eignerstrategie folgende Themen relevant: 1. Immobilienart Klassischerweise wird unterschieden in: Selbst bewohnte Liegenschaften Einfamilienhaus (EFH) Stockwerkeinheit (StWE) Doppeleinfamilienhaus... weiterlesen