Begriff Wirtschaftliche Handänderung = Übertragung wesentlicher Teile der Verfügungsgewalt auf einen Dritten ohne Aenderung eines Grundbucheintrags. Kettenhandel Kettelhandel = Übertragung einer Immobilie ohne Grundbucheintrag von... weiterlesen
Grundsteuern Die Schenkung einer Immobilie ist von der Grundstückgewinnsteuer befreit. Querschenkungen / VORSICHT! Halten sich die Erben (ohne Ausschlagung der Erbschaft) nicht an die gesetzliche... weiterlesen
Begriff: Gewerbsmässiger Liegenschaftenhandel Eine Legaldefinition fehlt. Gemäss Bundesgericht und Steuerbehörden liegt ein gewerbsmässiger Liegenschaftenhandel vor, wenn eine Person Liegenschaften nicht vermögensverwaltungs-motiviert oder gelegenheitshalber, sondern systematisch... weiterlesen
Handänderung Unter dem Begriff „Handänderung“ versteht der Gesetzgeber jede Veräusserung (asset deal) Jeder privat- oder öffentlich-rechtliche Vorgang auf Uebertragung von Grundeigentum Tausch Schenkung Sacheinlage oder... weiterlesen
Einleitung Wird die (Mehrheits-)Beteiligung an der Immobilien-Gesellschaft durch eine juristische Person verkauft, stellt sich die Frage nach der Besteuerungsbefugnis. Im interkantonalen Verhältnis Steuerhoheit beim Belegenheitskanton... weiterlesen
Natürliche Personen Juristische Personen Privatvermögen Geschäftsvermögen AG Grundstückgewinnsteuer Einkommenssteuer Gewinnsteuer AI Grundstückgewinnsteuer Einkommenssteuer Gewinnsteuer AR Grundstückgewinnsteuer Einkommenssteuer Gewinnsteuer BE Grundstückgewinnsteuer Grundstückgewinnsteuer Grundstückgewinnsteuer... weiterlesen
» Gesellschafts- und Immobiliendaten » Nutzungsänderung / Vorsteuerkorrektur » Systeme für Erfassung von Grundstückgewinnen in den Kantonen » MWST-Vertragsklauseln im Grundstückkaufvertrag » Überblick: MWST-Gestaltung und... weiterlesen
Checkliste: MWST-Vertragsklauseln im Grundstückkaufvertrag Ohne Anspruch auf Vollständigkeit sollte der Grundstückkaufvertrag folgende MWST-Klauseln enthalten: Kaufpreis und MWST exklusive MWST (Hinweis) oder offener Ausweis MWST-Betrag Kaufpreis-Differenzierung... weiterlesen
Eigenverbrauchsbesteuerung oder Einlagensteuerung? Nutzungsänderungen Wechsel vom unternehmerischen oder optierten in die nicht unternehmerische oder ausgenommene Sphäre Wechsel von der nicht unternehmerischen oder ausgenommenen Sphäre in... weiterlesen
Checkliste: Gesellschafts- und Immobiliendaten Abzuklärende Daten: A. Gesellschaftsdaten Rechtsform Personengesellschaft? Juristische Person? Anlagefonds? Sitz in der Schweiz im Ausland / DBA? Zweck Betriebsgesellschaft Immobiliengesellschaft KAG-Einstufung?... weiterlesen
Grundsteuern Der Erbfall, d.h. Erbfolge und Erbteilung, sind grundsteuerbefreit; je nach Kanton ist der Immobilienerwerb in der Erbteilung ein Steueraufschubtatbestand. Für die Zugrundelegung der Anlagekosten... weiterlesen
Grundsteuern Ein Erbvorbezug liegt vor, wenn ein Gegenstand (hier eine Immobilie) übertragen wird: an einen pflichtteilsgeschützten Erben wie Ehegatte, Nachkomme etc. unentgeltlich oder erheblich unter... weiterlesen
Das Steuerharmonisierungsgesetz (StHG) verpflichtet die Kantone auf folgenden Handänderungen keine Einkommens- und Grundstückgewinnsteuern zu erheben: » Schenkung » Erbvorbezug » Erbfolge und Erbteilung Überblick: Steuern... weiterlesen
Wie beim Direktbesitz von Immobilien werden in den meisten Kantonen die Grundsteuern im Falle einer unentgeltlichen Übertragung aufgeschoben. Die massgebenden kantonalen Gesetze enthalten hiezu Aufzählungen... weiterlesen
Veräussert ein im Ausland ansässiger Anteilsinhaber seine Beteiligung an einer schweizerischen Immobilien-Gesellschaft, so wird die Besteuerungshoheit vom massgebenden DBA zugewiesen an den Ansässigkeitsstaat oder den... weiterlesen
Bei der Veräusserung einer Immobiliengesellschaft oder einer Mehrheitsbeteiligung sind zwei Preisparameter zu bestimmen: der Preis für die Gesellschaftsanteile (Aktien oder GmbH-Anteile) der für die Ermittlung... weiterlesen
Die Steuergesetzgebung von Bund (DBG) und verschiedener Kantone anerkennen energetische und umwelttechnische Investitionen in bestehende Gebäude als abzugsfähigen Liegenschaftenunterhalt, auch wenn diese Arbeiten wertvermehrend sind.... weiterlesen
Hat der Grundeigentümer durch Auflage oder im Einvernehmen mit den Baubewilligungs- und Denkmalschutz-Organisationen Arbeiten an einer schutzwürdigen Baute vorgenommen, sind diese, sofern und soweit sie... weiterlesen
Die Vermögenssteuer ist eine sog. „Substanzbesteuerung“. Besteuerungs-Beginn Zuzug (Wohnsitznahme) aus dem Ausland unbeschränkte Steuerpflicht Erwerb ausserkantonale Immobilie beschränkte Steuerpflicht Immobilien-Definition Grundstücke im Sinne von ZGB... weiterlesen
Steuerhoheit nur in Kantonen, wo die Liegenschaftensteuer noch erhoben wird nach kantonalem Recht, idR die Gemeinde Steuerobjekt Immobilienbesitz oder Nutzung Steuersubjekt Grundeigentümer oder Nutzniesser Steuerentrichtung... weiterlesen