Ausgangslage
Es kann unterschieden werden in:
- Unter Lebenden vorgenommene Nachfolge und
- Letztwillige Nachfolge56.
Vorteile einer lebzeitigen Unternehmensnachfolge
Vorausgesetzt, ein geeigneter Nachfolger ist vorhanden, ist die lebzeitige Nachfolge zu empfehlen:
- In lebzeitigen Rechtsgeschäften können im Gegensatz zu Verfügungen von Todes wegen Geschäftsübergaben viel aktueller organisiert und bewertet werden.
- Pflichtteilserben können in die Nachfolgeplanung miteinbezogen werden (Anerkennung Übernahmepreis und Ausgleichungsdispense bzw. Pflichtteilsrechte, Erbauskäufe nicht übernahmewilliger Nachkommen usf.).
- Es entstehen keine Streitigkeiten zu nicht mit Gesellschaftsverträgen koordinierten Verfügungen von Todes wegen oder umgekehrt.
Beachtung Erbrecht sowohl bei lebzeitiger Nachfolge als auch bei Nachfolge im Todesfall
Die zentrale erbrechtliche Schranke, die sowohl bei rechtsgeschäftlicher als auch bei letztwilliger Planung zu beachten ist (zur Höhe der Pflichtteile und der verfügbaren Quoten vgl. Abb. 10 oben), stellt das Pflichtteilsrecht57 dar. Lediglich für den landwirtschaftlichen Bereich gilt ein Unternehmersondererbrecht.
Trotz Favorisierung einer frühzeitigen Nachfolgeplanung ist eine erbrechtliche Betrachtung des Themas unumgänglich, nämlich:
- Testament als Notfallinstrument
- Pflichtteilschutz, welcher auch bei Rechtsgeschäften der Nachfolgeregelung unter Lebenden greift, es sei denn, der Pflichtteilsberechtigte habe mittels Erbvertrag auf seinen Pflichtteil verzichtet.
Weiterführende Informationen
_______________________________________
56 Ob der Unternehmer die Nachfolge erst nach seinem Ableben in Gang setzen wollte oder ob er sie schlicht und einfach nicht er- oder überlebt hat, lässt sich nie so genau beantworten.
57 Pflichtteil muss dem Erben unbeschwert zukommen (keine Bedingung)
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.
Das könnte Sie auch noch interessieren:
-
Autoren:
Autoren:
Autoren:
Autoren:
Autoren:
Autoren:
Vorbehalt / Disclaimer
Diese allgemeine Information erfolgt ohne jede Gewähr und ersetzt eine Individualberatung im konkreten Einzelfall nicht. Jede Handlung, die der Leser bzw. Nutzer aufgrund der vorstehenden allgemeinen Information vornimmt, geschieht von ihm ausschliesslich in eigenem Namen, auf eigene Rechnung und auf eigenes Risiko.
Urheber- und Verlagsrechte
Alle in dieser Web-Information veröffentlichten Beiträge sind urheberrechtlich geschützt. Das gilt auch für die veröffentlichten Gerichtsentscheide und Leitsätze, soweit sie von den Autoren oder den Redaktoren erarbeitet oder redigiert worden sind. Der Rechtschutz gilt auch gegenüber Datenbanken und ähnlichen Einrichtungen. Kein Teil dieser Web-Information darf ohne schriftliche Genehmigung des Verlages in irgendeiner Form – sämtliche technische und digitale Verfahren – reproduziert werden.
Autoren / Herausgeber
Fraumünsterstrasse 29
CH-8001 Zürich