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Factoring-Finance

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Einleitung zu Factoring-Finance

Rechtsgebiet:
Factoring-Finance
Stichworte:
Debitorenforderung, Factoring, Factoring-Finance, Finanzierung, Innominatkontrakt
Autor:
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Herausgeber:
Verlag:
LAWMEDIA AG

Einleitung

Factoring ist eine moderne Finanzierungsform auf Basis der Debitorenforderungen

Factoringkunde verkauft seine Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und erhält sofort Liquidität

Der Factoring-Kunde verpflichtet sich mit dem Factoringvertrag, gegenwärtige und künftige Forderungen dem Factor global abzutreten, worauf letzterer ersterem in der Regel 80 % der Forderungssummen bevorschusst:

Dienstleistungen des Factors

Zum Dienstleistungspackage eines Factors zählen meistens die Führung der Debitorenbuchhaltung, des Mahnwesens und des Inkassos der abgetretenen Forderungen:

Negativqualifikation

Factoring ist kein Kredit.

Abgrenzung gegenüber anderen Finanzierungen

Entscheidendes Abgrenzungskriterium gegen über anderen Finanzierungsformen (Zessionskredit u.ä.) ist der

  • Forderungsverkauf oder die Bevorschussung der Debitorenforderungen
    • = Geldzufluss bevor die eigenen Debitoren bezahlen müssen!
  • Ziele

Factoring als Finanzierungs-Alternative

Das Factoring ist eine zusätzliche Finanzierungsmöglichkeit, wenn die herkömmlichen Finanzierungsquellen ausgeschöpft sind:

Hebel durch Bilanzverkürzung

Jeden Factoringkunden interessiert im Hinblick auf eine Kreditvergünstigung die Steigerung der Eigenmittelquote:

  • Verkürzungseffekt
    • Forderungsverkauf an den Factor
  • Kein Verkürzungseffekt
    • Darlehen des Factors mit Bevorschussung
  • Factoring und Rechnungslegung

Beim modernden Factoring-Geschäft sind die Elemente der Factoring-typischen Leistungen im Einzelnen:

Dauerschuldverhältnis
  • Wiederholende Debitoren-Abtretung und wiederholende Bevorschussung
  • Factoring-Vertrag
Abtretung (Zession) der (Debitoren-)Forderungen
  • Global- oder Einzelzession von Debitorenforderungen aus Lieferungen und Leistungen
  • Factoring-Zession
Factorfunktionen
  • Debitorenmanagement
  • Finanzierungsfunktion
    • Zurverfügungstellung von Liquidität durch Bevorschussung der zedierten Debitorenguthaben
    • Finanzierungsfunktion
  • Delkrederefunktion
  • Buchhaltungsfunktion
Überblick zum Factoring
» Einleitung zum Factoring

» Inhaltsverzeichnis

» Begriff

  • Definition Factoring
  • Definition Factoringvertrag

» Grundlagen

» Abgrenzungen

  • Zessionskredit
  • Forfaitierung
  • Inkassoauftrag
  • Kreditrisikoversicherung
  • Asset Securisation
  • Asset Backed Securities (ABS)
  • Zentralregelung
  • Factoring
  • Reverse Factoring (Kreditoren-Factoring)

» Rechtsnatur

» Ziele, Motive, Funktion

» Vorteile / Nachteile

» Verbreitung

» Erscheinungsformen

» Factoring-Elemente

  • Factoring-Zession
  • Finanzierungsfunktion
  • Dienstleistungsfunktion
  • Delkrederefunktion
  • Buchhaltungsfunktion

» Factoring-Arten nach Leistungsumfang

  • Echtes Factoring (Full Factoring)
  • Unechtes Factoring (Recourse Factoring)
  • Eigenservice-Factoring (Inhouse Factoring)
  • Fälligkeits-Factoring (Maturity Factoring)
  • Basis-Factoring (Debitorenverwaltung)
  • Selektiver Forderungskauf
  • Factoring mit Kreditrisikoversicherung
 »  Factoring-Arten nach Zessionsart

  • Auswahl-Factoring (Selective Factoring)
  • Stilles Factoring (Silent Factoring)
  • Offenes Factoring (Notification Factoring)
  • Halb-offenes Factoring

» Factoring-Arten bei Auslanddebitoren

  • Factoring mit Exportfactor
  • Factoring mit Interfactor

» Factoring-Prozess

» Factoring Vertrag

  • Einleitung
  • Parteien
  • Inhalt
  • Form

» Beginn

» Ende

» Veritätshaftung Factoringkunde

» Factoring und Rechnungslegung

» Factoring und Konkurs

» Factoring und Aufsicht

» Grenzüberschreitendes Factoring (IPR)

» Steuern

» Anbieter

» Exkurs: Factoring vs. Forfaitierung

» Exkurs: Factoring vs. Globalzession

» Exkurs: Betrugsrisiko

» Exkurs: Reverse Factoring

» Fazit

» Checklisten

  • Checkliste: «Factoring Arten»
  • Checkliste: «Factoring-Elemente»
  • Checkliste: «Überblick Factoring Leistungsvarianten»
  • Checkliste: «Disposition Factoringvertrag»

» Muster

» Links

 

Bürgi Nägeli Rechtsanwälte

Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.

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