In der Schweiz werden durch Bund, Kantone und Gemeinden direkte Steuern erhoben. Dabei ist immer zwischen einerseits den Unternehmenssteuern und andererseits den Steuern des Betriebs- oder Beteiligungsinhabers zu unterscheiden:
Unternehmenssteuern
- Juristische Personen
- Bei der Aktiengesellschaft (AG) und der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) besteht – im Gegensatz zur Einzelfirma und den Personengesellschaften – eine klare Trennung zwischen Privatem und Geschäft. AG und GmbH werden als Unternehmen besteuert, Aktionär und Gesellschafter als Privatpersonen
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Besteuerung Selbständigerwerbender
- Einzelunternehmen (Einzelfirma), Personengesellschaften (Kollektivgesellschaft (KLG), Kommanditgesellschaft (KMG), bei den Gesellschaftern
- Einzelfirmen, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften sind selber nicht als Unternehmen steuerpflichtig, da sie keine juristischen Personen sind. Jede Einzelunternehmerin und jeder Gesellschafter von Kollektiv- und Kommanditgesellschaften versteuert sein Privat- und Geschäftseinkommen sowie Privat- und Geschäftsvermögen als Ganzes
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Besteuerung Privatpersonen (Arbeitnehmer und übrige Personen)
- Gründer als Arbeitnehmer des Jungunternehmens, welches als Kapitalgesellschaft (AG, GmbH)
- Sobald der Gründer für das bzw. sein Startup als Arbeitnehmer tätig ist, wird er als sog. „Unselbständigerwerbender“ und damit nach den Regeln der Besteuerung von Privatpersonen besteuert:
- Lohndeklaration, mittels Lohnausweis
- Deklaration der Beteiligung an AG oder GmbH unter „Vermögen“
- Sobald der Gründer für das bzw. sein Startup als Arbeitnehmer tätig ist, wird er als sog. „Unselbständigerwerbender“ und damit nach den Regeln der Besteuerung von Privatpersonen besteuert:
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Überblick Besteuerung Einzelfirma, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
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Gesellschaftsform |
Bund |
Kanton |
Gemeinde / Kirche |
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Einzelunternehmer
Personen-gesellschaften
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Direkte Bundessteuer auf Einkommen |
Einkommens- und Vermögenssteuer |
Zu- und Abschläge zur Staatssteuer Teilweise eigene Bestimmungen und Tarife |
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Kapital-gesellschaften
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Direkte Bundessteuer von Gewinn |
Kapital- und Gewinnsteuer |
Zuschläge oder Abschläge zur Staatssteuer |
Siehe nun:
Weiterführende Informationen
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
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