In der Schweiz werden durch Bund, Kantone und Gemeinden direkte Steuern erhoben. Dabei ist immer zwischen einerseits den Unternehmenssteuern und andererseits den Steuern des Betriebs- oder Beteiligungsinhabers zu unterscheiden:
Unternehmenssteuern
- Juristische Personen
- Bei der Aktiengesellschaft (AG) und der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) besteht – im Gegensatz zur Einzelfirma und den Personengesellschaften – eine klare Trennung zwischen Privatem und Geschäft. AG und GmbH werden als Unternehmen besteuert, Aktionär und Gesellschafter als Privatpersonen
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Besteuerung Selbständigerwerbender
- Einzelunternehmen (Einzelfirma), Personengesellschaften (Kollektivgesellschaft (KLG), Kommanditgesellschaft (KMG), bei den Gesellschaftern
- Einzelfirmen, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften sind selber nicht als Unternehmen steuerpflichtig, da sie keine juristischen Personen sind. Jede Einzelunternehmerin und jeder Gesellschafter von Kollektiv- und Kommanditgesellschaften versteuert sein Privat- und Geschäftseinkommen sowie Privat- und Geschäftsvermögen als Ganzes
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Besteuerung Privatpersonen (Arbeitnehmer und übrige Personen)
- Gründer als Arbeitnehmer des Jungunternehmens, welches als Kapitalgesellschaft (AG, GmbH)
- Sobald der Gründer für das bzw. sein Startup als Arbeitnehmer tätig ist, wird er als sog. „Unselbständigerwerbender“ und damit nach den Regeln der Besteuerung von Privatpersonen besteuert:
- Lohndeklaration, mittels Lohnausweis
- Deklaration der Beteiligung an AG oder GmbH unter „Vermögen“
- Sobald der Gründer für das bzw. sein Startup als Arbeitnehmer tätig ist, wird er als sog. „Unselbständigerwerbender“ und damit nach den Regeln der Besteuerung von Privatpersonen besteuert:
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Überblick Besteuerung Einzelfirma, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
|
Gesellschaftsform |
Bund |
Kanton |
Gemeinde / Kirche |
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Einzelunternehmer
Personen-gesellschaften
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Direkte Bundessteuer auf Einkommen |
Einkommens- und Vermögenssteuer |
Zu- und Abschläge zur Staatssteuer Teilweise eigene Bestimmungen und Tarife |
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Kapital-gesellschaften
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Direkte Bundessteuer von Gewinn |
Kapital- und Gewinnsteuer |
Zuschläge oder Abschläge zur Staatssteuer |
Siehe nun:
Weiterführende Informationen
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.
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