Materielle Begünstigung mittels Instituten, die eine erbrechtliche bzw. im erbrechtlichen Umfeld liegende Lösung evaluieren:
Disposition via Erbquoten
Erweiterung oder „Auf-den-Pflichtteil-Setzen“ bzw. völliger Entzug des Erbteils bei “Nicht-Pflichtteilserben“
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Nacherbschaft und Nachvermächtnis
Erblasser trifft Anordnungen über das Schicksal der den Erben anfallenden Werte für einen späteren Zeitpunkt (nur im Rahmen der verfügbaren Quote zulässig)
- Vorteil: mehrere Erben hintereinander haben am Nachlass teil
- Nachteil: Regelung durch Erblasser höchstpersönlich, kein flexibles Reagieren auf spätere Entwicklungen
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Auflage
Erblasser verpflichtet Belasteten zu bestimmten Tun oder Unterlassen
- Vorteil: Steuerung des Verhaltens von Erben und Begünstigten
- Nachteil: Durchsetzung der Auflage hängt vom Auflagebegünstigten ab
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Bedingungen
Erblasser macht Verfügung von zukünftigen, ungewissen Ereignissen abhängig
- Vorteil: Einbezug zukünftiger Entwicklungen58
- Nachteil: nicht steuerbar
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Teilungsvorschriften
Erblasser macht Vorschriften über Teilung und Zusammensetzung der auf die Erben entfallenden Teile
- Vorteil: erhebliche Vermögenskomplexe lassen sich einzelnen Erben zuweisen
- Nachteil: Teilungsverbote unzulässig; Teilungsvorschriften brauchen nicht beachtet zu werden
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Nutzniessung
Erblasser kann „Genuss“ und „Eigentum“ aufteilen
- Vorteil: wirtschaftliche und steuerliche Vorteile; Einschränkung des Nutzniessers
- Nachteil: abhängig von Überlebensdauer des Berechtigten
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Willensvollstreckung
- Erblasser kann dadurch auch auf die Verhältnisse nach seinem Tod Einfluss nehmen
- Vorteil: Abwicklung der erblasserischen Anordnungen durch neutrale Person
- Nachteil: schwache rechtliche Stellung des Willensvollstreckers; Dauerwillensvollstreckung nicht zulässig.
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Gesetzliche Erbteile und Pflichtteile
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58 Rückfallklausel für den Fall der Wiederverheiratung (Resolutivbedingung)
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.
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