Nachfolgeprojekt

Projektmanagement

Entsprechend der betriebsökonomischen Prinzipien sind die Projektschritte zu unterteilen in:

1. Analyse
   • IST-Analyse
   • SOLL-Analyse
2. Entscheid
3. Umsetzung
4. Kontrolle

IST-Analyse

Veräusserer:

• Mentale Bereitschaft
• Vermögensplanung
• Pflegekostensicherung
• Rechtlich:
  • Lebzeitige oder letztwillige Nachfolge
  • Vollrechtsübertragung oder vorbehaltene Rechte (sog. Vorbehaltsnutzung) und Liquidationskonditionen bei Alters- oder Pflegeheimeintritt:
    • Nutzniessung
    • Wohnrecht
  • Verhältnis zum Ehegatten und zu weiteren Nachkommen:
    • Ehevertrag
    • Ausgleichsvorbehalt » erbrechtliche Ausgleichung
    • Herabsetzungsrisiko? » erbrechtliche Herabsetzung
• Steuern:
  • Erbschafts- und Schenkungssteuern
    • Nachkommen
    • Entfernte Verwandte
  • Grundsteuern
    • Steueraufschub
    • Latente Steuern? » Berücksichtigung bei Festsetzung der Gegenleistung

Erwerber:

• Mentale Bereitschaft
  • Bei Vorbehaltsnutzung:
    • Zusammenlebensbedingungen und Umfang der künftigen Intimssphäre.
    • Bereitschaft des Ehepartners zum Zusammenleben mit dem Veräusserer und seinem Ehe- oder Lebenspartner.
• Künftiger Lebensmittelpunkt am Ort des Abtretungsobjektes?
• Vermögensplanung
• Finanzielle Tragbarkeit
• Rechtlich:
  • Lebzeitige oder letztwillige Nachfolge
  • Vollrechtsübertragung oder vorbehaltene Rechte (sog. Vorbehaltsnutzung):
    • Nutzniessung
    • Wohnrecht
  • Verhältnis zum eigenen Ehegatten:
    • Ehevertrag
    • Erwerb zu gemeinschaftlichem Eigentum:
      • Gütergemeinschaft (idR bei Kinderlosigkeit)?
      • Einfache Gesellschaft?
      • Miteigentum?
• Steuern:
  • Erbschafts- und Schenkungssteuern
    • Nachkomme des Veräusserers?
    • Entfernter Verwandter des Veräusserers?
  • Grundsteuern
    • Steueraufschub
    • Latente Steuern? » Berücksichtigung bei Festsetzung der Gegenleistung

SOLL-Analyse

• Veräusserer- und Erwerberentscheid lauten auf Realisation
• Konditionen:
  • Tragbarkeit
  • Leistung / Gegenleistung > gemischte Schenkung / ggf. Berücksichtigung der latenten Steuern
  • Wertausgleich
  • Spekulationsabsicherung
    • Rückkaufsrecht
    • Vorkaufsrecht
    • Gewinnanteilsrecht
• Vertragsgestaltung
• Vertragsvorprüfung:
  • Parteien (+ ihre Steuerberater)
  • Notar / Grundbuchamt
  • Steueramt

Entscheide

Veräusserer:

• Veräusserungsentscheid (Desinvestitionsentscheid)
  • Vorbehaltsnutzung? » Dienstbarkeitsbedingungen
• Hypothekenkündigung
  • Vorfälligkeitsentschädigung?
  • Steuerliche Abzugsfähigkeit der der Bank infolge ausserterminlicher Auflösung der Festhypothek zu bezahlende Vorfälligkeitsentschädigung?

Erwerber:

• Erwerbsentscheid (Investitionsentscheid)
• Refinanzierungsentscheid
  • Eigenmittel
  • Hypotheken

Umsetzung

Der Veräusserer bzw. der Erwerber oder ihre Vertreter haben die vorgenannten Entscheide durch Auftragsvergabe bzw. Mandatierung umzusetzen.

Kontrolle

In Eigenregie oder durch Immobilien- bzw. Erbrechtsberater:

• Modulierung Erwerbsgeschäft und Vertragsredaktion
• Privatschriftlicher Abschluss oder öffentliche Beurkundung
• Grundbuchlicher Vollzug / finanzieller Leistungsaustausch / administrativ Erledigung

Bürgi Nägeli Rechtsanwälte

Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.

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