LAWINFO - Immobiliennachfolge - Nachfolgeprojekt

Entsprechend der betriebsökonomischen Prinzipien sind die Projektschritte zu unterteilen in:

Mentale Bereitschaft
Vermögensplanung
Pflegekostensicherung
Rechtlich:
- Lebzeitige oder letztwillige Nachfolge
- Vollrechtsübertragung oder vorbehaltene Rechte (sog. Vorbehaltsnutzung) und Liquidationskonditionen bei Alters- oder Pflegeheimeintritt:
  - Nutzniessung
  - Wohnrecht
- Verhältnis zum Ehegatten und zu weiteren Nachkommen:
  - Ehevertrag
  - Ausgleichsvorbehalt » erbrechtliche Ausgleichung
  - Herabsetzungsrisiko? » erbrechtliche Herabsetzung
Steuern:
- Erbschafts- und Schenkungssteuern
  - Nachkommen
  - Entfernte Verwandte
- Grundsteuern
  - Steueraufschub
  - Latente Steuern? » Berücksichtigung bei Festsetzung der Gegenleistung

Mentale Bereitschaft
- Bei Vorbehaltsnutzung:
  - Zusammenlebensbedingungen und Umfang der künftigen Intimssphäre.
  - Bereitschaft des Ehepartners zum Zusammenleben mit dem Veräusserer und seinem Ehe- oder Lebenspartner.
Künftiger Lebensmittelpunkt am Ort des Abtretungsobjektes?
Vermögensplanung
Finanzielle Tragbarkeit
Rechtlich:
- Lebzeitige oder letztwillige Nachfolge
- Vollrechtsübertragung oder vorbehaltene Rechte (sog. Vorbehaltsnutzung):
  - Nutzniessung
  - Wohnrecht
- Verhältnis zum eigenen Ehegatten:
  - Ehevertrag
  - Erwerb zu gemeinschaftlichem Eigentum:
    - Gütergemeinschaft (idR bei Kinderlosigkeit)?
    - Einfache Gesellschaft?
    - Miteigentum?
Steuern:
- Erbschafts- und Schenkungssteuern
  - Nachkomme des Veräusserers?
  - Entfernter Verwandter des Veräusserers?
- Grundsteuern
  - Steueraufschub
  - Latente Steuern? » Berücksichtigung bei Festsetzung der Gegenleistung

Veräusserer- und Erwerberentscheid lauten auf Realisation
Konditionen:
- Tragbarkeit
- Leistung / Gegenleistung > gemischte Schenkung / ggf. Berücksichtigung der latenten Steuern
- Wertausgleich
- Spekulationsabsicherung
  - Rückkaufsrecht
  - Vorkaufsrecht
  - Gewinnanteilsrecht
Vertragsgestaltung
Vertragsvorprüfung:
- Parteien (+ ihre Steuerberater)
- Notar / Grundbuchamt
- Steueramt

Veräusserungsentscheid (Desinvestitionsentscheid)
- Vorbehaltsnutzung? » Dienstbarkeitsbedingungen
Hypothekenkündigung
- Vorfälligkeitsentschädigung?
- Steuerliche Abzugsfähigkeit der der Bank infolge ausserterminlicher Auflösung der Festhypothek zu bezahlende Vorfälligkeitsentschädigung?

Der Veräusserer bzw. der Erwerber oder ihre Vertreter haben die vorgenannten Entscheide durch Auftragsvergabe bzw. Mandatierung umzusetzen.

In Eigenregie oder durch Immobilien- bzw. Erbrechtsberater:

Modulierung Erwerbsgeschäft und Vertragsredaktion
Privatschriftlicher Abschluss oder öffentliche Beurkundung
Grundbuchlicher Vollzug / finanzieller Leistungsaustausch / administrativ Erledigung

Nachfolgeprojekt