- Begründung eines näheren (steuerbefreiten) (Verwandtschafts-)Verhältnisses zum Erwerber
- Adoption Pflegesohn
- Heirat des Konkubinatspartners
- Wohnsitzverlegung für Transaktion
- Verlegung Wohnsitz zB in den Kanton Schwyz
- Lebensmittelpunkt bleibt massgebend
- Einhaltung der Wohnsitzpflicht = Grundvoraussetzung
- Ausserkantonale Immobilien
- Lösung: Verkauf + steuerfreie Bar-Schenkung an den Nachkommen
- Verlegung Wohnsitz zB in den Kanton Schwyz
- Veräusserungsmöglichkeiten
- Dispositionsfähigkeit des veräusserungswilligen Elternteils
- wirtschaftlich?
- wesentlich jüngerer Ehepartner?
- Abschluss Ehevertrag?
- Gleichzeitige Meistbegünstigung des Ehepartners?
- Verkäuferdarlehen zugunsten Erwerber
- Darlehensart (ungesichertes, gesichertes, partiarisches Darlehen)
- Verzinsung (Zinsvergünstigung / Ausgleichungsdispens?)
- Rückzahlung (Feste Vertragsdauer? / Kündbarkeit ab wann?)
- Verkaufsnetto-Erlös nach Steuern
- Realisation von Eigenleistungen des Veräusserers (Einkommenssteuern und Sozialabgabepflicht, insbesondere bei Berufsnähe oder gewerbsmässigem Liegenschaftenhandel)
- Dispositionsfähigkeit des veräusserungswilligen Elternteils
- Beschränkte Veräusserung
- Vorbehaltsnutzung
- Wohnrecht für Zimmer oder Wohnung im Haus?
- Nutzniessung (auch) für Abtretungsobjekt?
- Erwerbsmöglichkeit nur der Baute (Baurechtsgrundstück); baurechtsbelastete Liegenschaft verbleibt bei Elternteil (zB zur Einkommenssicherung)
- Vorbehaltsnutzung
- Einkommenssicherung
- Vorbehaltsnutzung (Nutzniessung?)
- Zinsen auf „Verkäuferdarlehen“?
- Baurechtszins bei Verbleib baurechtsbelasteter Liegenschaft
- Verpfründung oder Leibrentenvertrag?
- Pflegekosten?
- Übertragungszeitpunkt
- Leistung / Gegenleistung (min. 25 % Erbvorbezug bzw. Schenkung?)
- Steuergestaltung
- keine Erbschafts- und Schenkungssteuer
- Grundsteuer-Aufschub
- Spekulationsabsicherung
- Rückkaufsrecht des Veräusserers
- Vorkaufsrecht der anderen Pflichtteilserben
- Gewinnanteilsrecht zG Veräusserer oder zG der anderen Pflichtteilserben
- Steuergestaltung
- Gleichbehandlung der Pflichtteilserben durch Wertausgleich
- Ehegatte des Veräusserers
- Geschwister des Erwerbers
Weiterführende Informationen
Ehepartner
Vorwegprüfung der güterrechtlichen Verhältnisse / Zustimmung des Ehepartners zu lebzeitiger Veräusserung des Eigenheims an einen Nachkommen:
Konkubinat
Vorwegprüfung der Veräusserungsfolgen auf den Konkubinatspartner:
Vorbehaltsnutzung
Verkäuferdarlehen
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