Die Steuern des HOA-Unternehmers gestalten sich wie folgt:
Ausgangslage
- Home Office wird vom Steuerpflichtigen als Selbständigerwerbender im Auftragsverhältnis betrieben, für einen in- oder ausländischen Auftraggeber
Einkommens- und Vermögenssteuern bzw. Kapital- und Ertragssteuern
Steuersubjekt
- Home Office-Unternehmer als natürliche Person
- Organisationsformen
- Einzelfirma
- Kollektivgesellschaft (KLG)
- Kommanditgesellschaft (KMG)
- Organisationsformen
Grundlage
Besteuerungsort
- Wohnsitz des Home Office-Unternehmers
- Steuerausscheidung, falls der Unternehmenssitz anderswo ist oder weitere Betriebsstätten bestehen
Grundlage
Einkommensbemessung
- Grundsätzliches
- Einkommensbesteuerung nach (Steuer-)Bilanz des HOA-Unternehmers
- Weitere Detailinformationen
Sozialabgaben
Grundsätzliches
- Abgabepflicht nach den Unternehmerregeln für Einzelfirma oder Personengesellschaften
Weitere Detailinformationen
MWST
- Eine Mehrwertsteuerpflicht dürfte – Einzelfallabklärung vorbehalten – nur bei einer selbständigerwerbender Erwerbstätigkeit mit dem deklarationspflichtigen Minimalumsatz gegeben sein
Judikatur
- BGer 2C_795/2015 + 2C_796/2015 vom 03.05.2016 (Home Office als nicht geschäftsmässig begründeter Aufwand)
Literatur
- Rechtliche Aspekte für Home-Office-Modelle | froriep.com
- Rechtliche Aspekte für Home-Office-Modelle | kmu-magazin.ch
Weiterführende Informationen
Bürgi Nägeli Rechtsanwälte
Unsere Anwaltskanzlei war 1996 First Mover in der digitalen Userinformation zu Recht, Steuern und Wirtschaft. Es war und ist uns ein Anliegen, Rechtsinteressierte durch tiefgehende Internet-Contents für die eigene Rechtsverfolgung und / oder als Vorbereitung für einen informierten Einstieg in ein Mandat zu orientieren und zu sensibilisieren. - Wir danken dem Verlag, der LawMedia AG, dafür, dass sie seither die rund 550 Infowebsites mit ihren generischen Domänen betrieb und nun die Contents seit 02.08.2022 über die zentrale Plattform www.law.ch ausliefert.
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