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Vertragliche Anlagefonds

BUCHFÜHRUNG

Rechtsgebiet:

Vertragliche Anlagefonds

Stichworte:

Vertraglicher Anlagefonds

Autor:

Bürgi Nägeli Rechtsanwälte

Herausgeber:

Verlag:

LAWMEDIA AG

Grundlagen

Es sind folgende Regeln zu beachten:

Grundsatz

Gesonderte Buchführung für jede offene Kapitalanlage [vgl. KAG 87]
- Buchführungspflicht
  - Halbjahres- und Jahresberichte [KAG 89 ff.]
  - Ermöglichung der Rechenschaftsablage, die die tatsächlichen Verhältnisse und den Erfolg (oder Misserfolg) wiedergibt
- nach den Grundsätzen der kaufmännischen Buchführung [vgl. OR 957 bis OR 963]
  - Vorbehalt
    - Spezifische Vorschriften von KAG, KKV oder KKV-finma
- Grundsätze der ordnungsgemässen Rechnungslegung [vgl. OR 662a, KAG 87 und KKV-finma 52 Abs. 1]
- Berücksichtigung der steuerlichen Erfordernisse [vgl. KKV-finma 52 Abs. 6]

Besonderheiten des Vertraglichen Anlagefonds

Jahresrechnungen des Vertraglichen Anlagefondessind so zu führen, dass
- die Rechenschaftsablage ein Bild vermitteln kann bezüglich
  - der tatsächlichen Vermögenslage des Anlagefonds
  - des Erfolgs des Anlagefonds
Vgl. KKV-finma 52 Abs. 6.

Vorbehalt / Disclaimer

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