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Vertragliche Anlagefonds

STEUERN

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LAWMEDIA AG
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Diese Kommentierung war früher eine eigenständige Infowebsite und ist nun hier auf www.law.ch – unserer neuen Plattform für Recht, Steuern und Wirtschaft in der Schweiz zu finden.

Besteuerung des Sondervermögens?

Der  „Vertragliche Anlagefonds“ wird ganz dem Grundsatze „same business, same rules“ nach besteuert. Der transparente Besteuerungsmodus ist beim Bund und bei allen Kantonen gleich.

Ausnahme: Immobilien-Handänderungsabgabe bei Kantonen, die eine Handänderungssteuer kennen

  • Die Erhebung einer Handänderungsabgabe beim Wechsel der Fondsleitung ist zulässig, mangels eigener Rechtspersönlichkeit des vertraglichen Anlagefonds und angesichts des bloss treuhänderischen Eigentums der Fondsleitung (vgl. BGer 2C_624/2021 vom 28.03.2022 = BGE 148 II 121 ff.)

Besteuerung des Anteilsinhabers (Stufe Anleger)

  • Zeichnung der Anlagefonds-Anteile
    • steuerfrei
  • Halten der Anlagefonds-Anteile
    • Thesaurierte Erträge
      • Steuerbar (Einkommenssteuer)
    • Thesaurierte Kapitalgewinne
      • Steuerfrei (Ausnahme: nicht getrennt ausgewiesene Kapitalgewinne)
    • Ausgeschüttete Erträge
      • Steuerbar (Einkommenssteuer)
    • Ausgeschüttete Kapitalgewinne
      • Steuerfrei (Ausnahme: nicht getrennt ausgewiesene Kapitalgewinne)
    • Bestandeswert jeweilen per 31.12.
      • Vermögenssteuer
  • Rückgabe der Anlagefonds-Anteile
    • steuerfrei (keine Einkommenssteuer und keine Verrechnungssteuer)

(s.e.&o. – ohne Gewähr)

Weiterführende Informationen

» Linksammlung: Steuern und Besteuerung in der Schweiz

Haben Sie:

  • Ideen zur Optimierung?
  • Technische Probleme?

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