Gesellschafts- und Immobiliendaten

Checkliste: Gesellschafts- und Immobiliendaten

Abzuklärende Daten:

A. Gesellschaftsdaten

1. Rechtsform
   • Personengesellschaft?
   • Juristische Person?
   • Anlagefonds?
2. Sitz
   • in der Schweiz
   • im Ausland / DBA?
3. Zweck
   • Betriebsgesellschaft
   • Immobiliengesellschaft
4. KAG-Einstufung?
5. Bilanzierung
   • Buchführungsmethode
   • Rechnungslegungsregeln
   • Abschreibungen
   • Rückstellungen
6. Steuern
   • Stand der rechtskräftigen Einschätzungen
     • Gewinn-, Kapital- und MWST
     • vorhergehende wirtschaftliche Handänderung
     • Betriebsaufgabe?
   • Kanton mit monistische oder dualistischem Besteuerungssystem
   • MWST-Pflicht
     • Nutzungsänderungen
     • Optierungen
     • MWST-Abrede in Mietverträgen
   • Grundstückgewinnsteuer?
     • Anlagekosten
     • Haltedauer
   • Latente Steuern
     • Abschreibungen
     • Rückstellungen
     • stille Reserven
     • Berechnung
   • Dokumentation
7. Immobilienbestand
   • Geschäftsimmobilien
   • Wohnimmobilien
   • Interkantonale Immobilien
     • Monistisches oder dualistisches Besteuerungs-System
     • Steuerausscheidung
   • Internationale Immobilien
     • Steuerausscheidung
8. Due diligence
   • Vendor due diligence

B. Immobiliendaten

1. Liegenschaftenbeschrieb
2. Kaufsobjekt / mitverkaufte bewegliche Sachen
3. Kaufpreis
4. Kaufpreistilgung
5. Nutzungszweck
   • Geschäftsimmobilie
   • Wohnimmobilie
6. Nutzungsart
   • Managementimmobilie?
   • Betreiberimmobilie?
   • Kapitalanlageimmobilie?
7. Steuern
   • Status des Verkäufers (gewerbsmässiger Immobilienhändler?)
   • Zugehörigkeit zum Privat- oder Geschäftsvermögen
   • Monistisches oder dualistisches Besteuerungssystem im Belegenheitskanton?
   • Grundsteuern
     • Vorherige zivilrechtliche oder wirtschaftliche Handänderungen
       • Veranlagungen erfolgt?
       • Veranlagungen in Rechtskraft?
     • Grundsteuerpfandrecht
       • gesetzliches Pfandrecht des Steuergläubigers?
       • Berechnung der noch offenen Grundsteuern
       • Sicherstellung
     • Anlagekosten
       • Ursprünglich (beim Erwerb)
       • Während der Haltedauer
     • Verkaufserlös
     • Verkaufsaufwendungen
     • Besitzesdauer (Haltedauer)
     • Baufolgen
     • Finanzierungsfolgen
     • Nutzungsfolgen
   • MWST
     • generell MWST-pflichtig
     • Optierung bestehend
     • Nutzungsänderung vor Verkauf?
     • Nutzungsänderung nach Verkauf?
     • Optierung auf den Verkauf hin
     • Entsteuerung
     • Eigenverbrauchssteuer
     • Meldeverfahren nach MWSTG 38
8. „Weitere Bestimmungen“